Les agències governamentals o els reguladors de la indústria requereixen auditoris estatutaris. Els bancs, les companyies d'assegurances i les empreses de corretatge proporcionen periòdicament els estats financers estatuts auditats. Els procediments d'auditoria estatutària són variats i inclouen entendre l'entorn operatiu i els controls de l'entitat empresarial. Els procediments d'auditoria també podrien requerir que els auditors comproven els mecanismes interns, així com els saldos dels comptes i els detalls dels comptes.
Entendre el medi ambient operatiu
Un auditor comprova si les pràctiques internes d'una organització estan d'acord amb les directrius de la indústria i els criteris regulatoris, i que són ètiques. Un auditor aprèn dels processos interns mitjançant l'enviament de qüestionaris, enquestes, llistes de verificació i notificacions formals, com ara "sol · licitud de cartes", a segment o empleats departamentals. Una "carta de sol·licitud" demana al treballador que proporcioni informació específica sobre una política, un procés, una tasca, un departament o una activitat relacionada amb l'àrea auditada. Per exemple, un auditor podria demanar a un administrador de risc del Banc ABC que proporcioni informació sobre les metodologies de càlcul del risc del mercat del banc.
Entendre controls
Un auditor descobreix els controls operatius de l'entitat empresarial, demanant als empleats, als consultors de la indústria o als auditors externs. Per exemple, un expert en auditoria que revisi les pràctiques de gestió de riscs d'un banc o brokerage podria buscar assessorament i informació dels comptadors, especialistes en impostos, gestors de riscos, analistes financers i comerciants de la companyia. Un auditor també podria obtenir més informació sobre els controls d'una entitat empresarial, llegint publicacions de la indústria o informes d'auditoria i documents de treball d'anys anteriors. Per exemple, un auditor que revisi les operacions de la companyia EZ Insurance podria llegir una revista sobre la indústria de serveis financers.
Controls de prova
Un especialista que realitza una auditoria reguladora d'una entitat financera avalua si els procediments i els controls corporatius-mecanismes operatius per a la prevenció d'errors o errors- coincideixen amb les pràctiques i estàndards de la indústria establerts pels reguladors. Un auditor també verifica que aquests controls siguin adequats, que funcionin correctament i que entenguin tots els empleats implicats en els processos. Per exemple, un auditor pot comprovar la revisió de les pràctiques del departament de nòmines de ABC per assegurar-se que tres persones signin tots els xecs que assoleixin almenys $ 10,000.
Comprovar els saldos del compte
Un auditor realitza proves en els saldos dels comptes per assegurar que els informes financers no estiguin anul·lats de manera significativa, és a dir, sense errors i compleixin amb normes reguladores, pràctiques de la indústria i principis legals. Aquests principis només es refereixen als estatuts regulatoris, i podrien ser diferents dels principis comptables generalment acceptats. Les declaracions errònies indiquen errors de comptabilitat o inexactituds matemàtiques en la presentació i presentació d'informes financers.
Prova els detalls del compte
Un auditor realitza proves de comptes i saldos en comptes d'un banc, d'una companyia d'assegurances o d'un fons de cobertura per verificar que aquests saldos i estats financers corporatius siguin precisos i complets. Els informes financers complets inclouen un balanç, una declaració de resultats, una declaració de fluxos d'efectiu i una declaració de fons propis.
