En les primeres etapes de qualsevol negoci, les pèrdues semblen gairebé inevitables. Per a una companyia de responsabilitat limitada, una opció comuna d'organització empresarial, la qüestió de com tractar les pèrdues de funcionament és important. Atès que la majoria de les LLC es consideren associacions, les pèrdues netes de funcionament no s'apliquen realment. Les pèrdues es poden passar als membres de la LLC, que generalment poden aplicar aquestes pèrdues contra els seus ingressos personals.
Pèrdues netes operatives
Les pèrdues netes d'explotació (NOL) són pèrdues deduïbles derivades de la participació en un comerç o negoci, ocupació o lloguer de béns. La font més comuna de NOLs són les operacions comercials. Un NOL es produeix quan les deduccions superen els ingressos corresponents. Algunes deduccions que no es poden utilitzar en la determinació de NOLs, com ara pèrdues de capital que superen les plusvàlues de la propietat empresarial, NOLs anteriors i deduccions no empresarials que superen els ingressos no comercials. Quan genereu un NOL, podeu modificar les devolucions dels últims dos anys i aplicar les pèrdues derivades de l'ingrés de l'any anterior. Això reduiria la renda imposable, que disminuiría el que deveu en impostos. L'altra alternativa és renunciar a portar el NOL i portar-lo endavant i aplicar-lo als pròxims 20 anys d'ingressos.
Societats de responsabilitat limitada
Les societats de responsabilitat limitada (LLC) són organitzacions comercials amb llicència estatal que combinen els beneficis de les empreses i les associacions. Igual que una corporació, una LLC ofereix als seus propietaris o membres, un escut de responsabilitat civil. Això significa que els membres generalment no són responsables dels passius i deutes legals de la LLC. Però la majoria de les LLCs opten per imposar-se com una associació. El benefici de la fiscalitat de l'associació és que, a diferència d'una corporació que impulsa els ingressos de l'empresa quan la corporació la guanya i, després, quan distribueix els ingressos, les associacions permeten que els ingressos puguin "fluir" als membres. Això significa que els membres estan gravats en les seves accions dels ingressos i les pèrdues de l'LLC per a l'any. Quan una LLC tria ser imposada com una associació, les regles de societats s'apliquen als ingressos de LLC i els fitxers LLC registren els seus ingressos en les declaracions de societats.
LLCs i pèrdues
Com que la majoria de les LLC es consideren associacions, aquestes institucions no poden reclamar NOL. En canvi, els membres individuals poden utilitzar els ingressos i les pèrdues per calcular NOL per a les seves rendibilitats personals. L'import de les pèrdues que un membre pot reclamar en el seu retorn personal depèn de la seva base a la LLC, o la quantitat d'inversió després d'impostos que ha realitzat en el negoci. Aquest import es calcula com tots els imports d'inversió que el membre proporciona a la LLC, més qualsevol ingrés de l'any anterior de la LLC, menys les distribucions als membres i les pèrdues de l'any anterior de la LLC. Qualsevol pèrdua que excedeixi la base d'un membre no es pot reclamar en un retorn personal en aquest any.
Consells fiscals i exempció de responsabilitat
Per obtenir rendiments complexos, consulteu amb un professional d'impostos, com ara un comptador públic certificat (CPA) o un advocat amb llicència, ja que pot respondre millor a les vostres necessitats individuals. Manteniu els registres fiscals almenys durant set anys, per protegir-vos contra la possibilitat d'auditories futures.
