Molts empleats troben més satisfacció en treballar dur per al seu empresari si tenen una participació en la companyia. Un pla d'opcions d'ESOP o d'empleats és una forma d'aconseguir-ho, facilitant que els empleats de les empreses privades tinguin participació parcial en la seva empresa d'ocupació o se'ls concedeixi una propietat parcial com a recompensa pels seus esforços.
Definició d'ESOP
Un ESOP és un pla de jubilació qualificat que permet als empleats tenir la propietat de la companyia que els empra. Les accions del pla es poden comprar directament per un empleat o rebre mitjançant l'ús compartit de resultats. L'estoc també es pot donar en forma d'opcions sobre accions o es concedeix com a bonificació.
Propòsit
Normalment, els ESOP es configuren per proporcionar als propietaris d'empreses privades un mercat per les accions que posseeixen a la seva pròpia empresa, per recompensar i motivar els empleats i per rebre incentius fiscals per prestar fons per ajudar els empleats a adquirir accions. El pla ESOP serveix com una contribució als empleats en lloc d'una despesa.
Distribucions del pla
Fer diners amb un ESOP és com retirar diners de qualsevol altre pla de jubilació qualificat. El pla suposa que els diners es mantindran, tret que la persona decideixi retirar-la. Les normes relatives a les distribucions d'un saldo consolidat en un compte d'ESOP varien en funció de les regles específiques establertes per l'empresa. Les regles estan contingudes en el resum del pla d'ESOP. L'administrador del pla pot proporcionar una còpia.
Els empleats estan subjectes als períodes de lliurament abans que tinguin la propietat total de les seves accions d'estoc en un ESOP. Si les accions no es concedeixen, l'empleat no podrà rebre cap pagament, i si l'empleat abandona l'empresa abans que finalitzi el període de venciment, perdrà la propietat de les seves accions ESOP per complet.
Diversificació
Les distribucions que permeten als empleats diversificar la seva inversió han de ser manejades per l'ESOP de diverses maneres diferents. Els empleats que hagin participat a l'ESOP durant 10 o més anys poden retirar fins al 25 per cent de les seves accions en un període de cinc anys o fins a un 50 per cent de les accions en un termini de sis anys. El producte es pot invertir en vehicles de jubilació independent o en altres participacions fora de l'ESOP.
Un empleat pot dirigir al seu empresari que reintegri el seu saldo consolidat a l'ESOP en un compte de jubilació individual o que els fons s'enviïn directament a l'empleat. En aquest cas, l'empresari ha de retirar el 20% del saldo i enviar-lo al Servei d'Ingressos Interns.
Jubilació, discapacitat o mort
Els ESOP estan obligats legalment a pagar als beneficiaris un any després que el treballador estigui separat de l'empresa, però l'empresa no pot obligar un participant a prendre distribucions fins que arribi a l'edat de jubilació. Si un empleat no es retira de la companyia, el pla ha de començar a distribuir-li l'1 d'abril de l'any immediatament després que l'empleat arribi a 70 ½. Les regles es tornen una mica complexes si un empleat es retira o mor, i el temps de pagament depèn de si el préstec per adquirir les accions ha estat reemborsat. En la majoria dels casos, el pla ha de pagar en un termini de cinc anys a l'empleat o un beneficiari designat, independentment de l'estat de devolució del préstec.
