El Codi de renda interna permet a l'empresa deduir les bonificacions pagades als agents de la companyia. El calendari de la deducció depèn del mètode comptable utilitzat per l'empresa. Una empresa ha de considerar qüestions com ara els límits de la indemnització deduïble i els impostos de la nòmina.
Mètode d'efectiu
Els bons pagats en efectiu són generalment deduïbles per als fins fiscals federals quan l'empresa escriu un xec a l'oficial o quan el pagament es fa i és obtingut per l'oficial. Si una empresa utilitza el mètode de comptabilització d'efectius fiscals, el pagament d'una bonificació serà deduïble quan es pagui a l'oficial. La bonificació no pot ser un pagament anticipat voluntari per a serveis futurs ni amb l'únic propòsit d'intentar reduir els ingressos fiscals.
Mètode de meritació
Les empreses que utilitzen el mètode de comptabilització de meritació poden deduir el bonificador d'un oficial quan el bonificador hagi obtingut l'oficial i l'import de la bonificació es fixa. Per exemple, Rhonda, un CEO, rep un bo al final de l'any per assolir certs objectius de rendiment. Una vegada que es determina l'import i Rhonda ha realitzat els deures necessaris, l'empresa pot deduir la bonificació per als fins fiscals federals fins i tot si encara no s'ha pagat. Normalment, l'IRS requereix que la bonificació es pagui abans del 15 de març si es merita el 31 de desembre, o en un termini de 75 dies després del tancament de l'exercici fiscal de la companyia que no coincideix amb l'any natural.
Impostos sobre nòmines
Una bonificació pagada a un oficial està subjecta als impostos FICA i FUTA. FICA és recollit pel govern per finançar la Seguretat Social i Medicare, mentre que FUTA finança un programa d'assegurança d'atur. Els impostos FICA i FUTA deguts per l'empresari són deduïbles si es paguen al final de l'exercici o si l'import de l'impost es fixa al final de l'any. L'empresa ha de pagar els impostos dins dels 75 dies posteriors al final de l'any. A més dels pagaments efectuats per l'empresari, l'empleat també ha de tenir impost sobre la renda i els impostos de FICA retinguts de la verificació de bonificació.
Limitacions
Codi d'ingressos interns La secció 162 (m) limita l'import de la indemnització deduïble per part de les empreses comercialitzades amb finalitats fiscals federals. L'apartat 162 (m) prohibeix que una empresa redueixi més d'1 milió de dòlars en compensació per als seus quatre primers executius. Per exemple, l'empresa de la qual Mitch és el CEO li paga un sou de $ 1,2 milions. Només 1 milió de dòlars és deduïble per als propòsits fiscals federals. No obstant això, certes comissions i bonificacions poden no estar subjectes a aquesta limitació. Consulteu un CPA o un advocat fiscal per obtenir més informació sobre quins bons i comissions s'exclouen per la limitació de la Secció 162 (m).
