D'acord amb la Secció 79 del Servei d'Impostos Interns, si un empleat rep més de $ 50,000 d'assegurança de vida a termini de grup sota una política que el seu empresari porta, el cost imputat de la cobertura de més de $ 50,000 es considera un ingrés tributari i està subjecte als impostos de Seguretat Social i Medicare. Els ingressos imputats d'un empleat durant un mes es calculen calculant la seva edat l'últim dia de l'any natural i es multiplica la cobertura per damunt dels 50.000 dòlars americans pel cost publicat a la taula premium de l'IRS per al grup d'edat de l'empleat. Els ingressos anuals imputats es calculen multiplicant el nombre de mesos complets de cobertura per l'import mensual i s'afegeix un import prorratejat durant un mes parcial.
Determineu l'edat de l'empleat l'últim dia de l'any natural. Per exemple:
Data de naixement dels empleats: 1 de juny de 1970 Últim dia de l'any civil: 31 de desembre de 2011 Edat de l'empleat: 41
Resta 50.000 $ de la suma total de l'assegurança de vida a termini del grup proporcionada a l'empleat a través d'una pòlissa transportada per l'empresari. Per exemple:
Assegurança total de vida del grup proporcionada: 100.000 $ IRS permet l'exclusió: $ 50,000 Excess subjecte a ingressos imputats = $ 100,000 - $ 50,000 = $ 50,000
Determineu el grup d'edat de l'empleat de la taula premium de l'IRS. Per exemple, els 45 anys estan en grup d'edat "45 a 49".
Identifiqueu el cost mensual del grup d'edat de l'empleat a partir de la taula premium de l'IRS. En el nostre exemple, el cost mensual del 2011 és de 0,15 dòlars per cada mil dòlars de cobertura.
Calculeu els ingressos mensuals imputats dividint l'excés de cobertura en milers de dòlars i multiplicant-lo pel cost de la taula premium de l'IRS. Per exemple:
$ 50,000 / $ 1,000 = 50 50 * $ 0,15 = $ 7,50 per mes
Calculeu el total dels ingressos imputats per a un empleat multiplicant el cost mensual pel nombre de mesos complerts de cobertura proporcionats i afegint un valor prorratejat durant un mes en què només es va proporcionar una cobertura parcial. Per exemple:
Cobertura proporcionada: del 16 de setembre al 31 de desembre mesos complets: tres prorades de setembre: cobertura de 15 dies / total de 30 dies = 0.5 Ingressos totals imputats: 3 * $ 7.50 + 0.5 * $ 7.50 = $ 26.25
