El Servei d'Ingressos Interns considera a les esglésies i els ministeris com a dos tipus diferents d'organitzacions, tot i que ambdós han d'ajustar-se a la mateixa normativa per conservar l'estatut d'exempció d'impostos. Tanmateix, la manera com guanyen aquest estat és bastant diferent.
Qualificació per a l'estat d'exempció d'impostos
Per qualificar per a un estat exempt d'impostos a la secció 501 (c) (3) del Codi de renda interna, reviseu les operacions del vostre grup per assegurar-se que compleixi els criteris estàndard de la secció per a organitzacions benèfiques. Ha d'estar organitzat i operat exclusivament per a fins religiosos, educatius o d'altres finalitats caritatives, i qualsevol benefici net no es pot distribuir en benefici d'un particular o accionista privat. A més, l'organització no pot dirigir una part substancial de la seva activitat per influir en la legislació o intervenir en campanyes polítiques.
No es necessiten les esglésies
L'IRS presumeix que les esglésies ja compleixen les qualificacions per a l'estat d'exempció d'impostos, per la qual cosa no necessiten sol·licitar una designació 501 (c) (3). A la secció del glossari de l'IRS Guia Fiscal per a esglésies i organitzacions religioses (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), l'agència federal assenyala que "no fa cap intent d'avaluar el el contingut de qualsevol doctrina que una organització particular afirma és religiosa, sempre que les creences particulars es realitzin amb sinceritat. "L'IRS també presumeix que un" auxiliar integrat d'una església "o una organització relacionada amb una església o convenció o associació d'esglésies compleix amb qualificacions exemptes d'impostos. Les esglésies, tanmateix, poden sol·licitar 501 (c) (3) per assegurar als contribuents que les seves donacions són deduïbles imposables.
Els ministres sense ànim de lucre han d'aplicar
Els ministeris benèfics que no solen dur a terme serveis de culte i operen a part de l'organització d'una església han d'arxivar-se amb l'IRS per rebre una exempció fiscal federal. Els bancs d'aliments, refugis sense sostre, cuines de sopa i altres ministeris que realitzen treballs de beneficència podrien acollir-se a exempcions fiscals sempre que compleixin els criteris de l'IRS per a organitzacions benèfiques.
Organitza a nivell estatal
Les esglésies i els ministeris han d'organitzar-se a nivell estatal com a societats sense ànim de lucre, corporacions, societats de responsabilitat limitada o fideïcomisos, o formen una associació no constituïda abans d'aplicar-se a l'estat 501 (c) (3). Els reglaments varien segons l'estat, però un grup benèfic que sol·licita un estat sense ànim de lucre ha d'incloure en el document organitzatiu les disposicions específiques que estableixen el seu propòsit exempt i com es distribuiran els seus actius per a finalitats exemptes si el grup es dissol.
Sol·licitud d'exempció fiscal federal
Abans d'aplicar per a la designació 501 (c) (3), ambdues esglésies i ministeris han de tenir una identificació federal de l'ocupador, disponible en línia o presentant formulari SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf / fss4.pdf). Per sol·licitar 501 (c) 3) es pot fer en línia o mitjançant la descàrrega i enviament del formulari Formulari 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Sota la secció-501 (c) (3) -de-el-Internal-Revenue-Code), Sol·licitud de reconeixement d'exempció segons la Secció 501 (c) (3). Un ministeri ha de presentar la seva sol·licitud en un termini de 27 mesos a partir del final del mes en què es va formar. L'aplicació d'una església no es veu afectada per la línia de temps. El grup d'aplicació ha de pagar el Cost d'usuari exempt (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) de diversos centenars de dòlars amb l'aplicació. La tarifa no és reemborsable.
Identificar l'estructura organitzativa
Per a la Forma 1023, part II, una entitat sense ànim de lucre ha d'identificar la seva estructura organitzativa com a corporació, societat de responsabilitat limitada, associació o fideïcomís no incorporada. Adjunteu els acords o reglaments operatius o fideïcomesos que regeixen el grup i mostra com es seleccionen els oficials o patrons. A la part III, indiqueu la ubicació de la "clàusula de propòsit" caritativa del grup per pàgina, article i paràgraf als vostres articles d'incorporació o acord d'explotació.
Adjunta una narració de les activitats del grup
Per a la part IV, adjunteu o carregueu un full separat amb el formulari que proporciona una narració de les activitats passades, presents i programades del grup. El grup també pot incloure fullets, butlletins informatius o altres materials que donin suport a la narració de les seves activitats de caritat i propòsit.
Identificar els noms i els pagaments d'oficials i empleats principals
A la part V del formulari, introduïu el nom d'oficials, directors o patrons del grup, juntament amb qualsevol compensació que cadascun rebi, si s'escau. També s'inclouen els noms i la indemnització dels cinc empleats més ben pagats i els cinc contractistes independents més pagats si els empleats o contractistes rebran més de $ 50,000. Adjunteu una llista amb qualificacions, hores de treball mitjana i funcions. També identifiqui empleats o contractistes que tinguin relacions familiars o empresarials entre ells.
Proporcioneu detalls sobre recaptació de fons i ingressos
L'IRS també requereix informació específica sobre recaptació de fons, tipus de contribucions, afiliacions i tipus d'activitats relacionades amb la captació de fons. També doneu detalls sobre qualsevol distribució de béns, serveis o fons a persones físiques o grups que formen part del treball de caritat de l'organització. Inclogui una declaració d'ingressos i despeses per a l'any fiscal actual i fins a tres exercicis anteriors si el grup ha existit durant tant de temps.
