Una plusvàlua és un benefici que realitzes en una inversió. A efectes fiscals, les plusvàlues es tracten de manera diferent que altres tipus d'ingressos, com ara el salari. Això és un plus per als inversors perquè els tipus impositius de les plusvàlues generalment són més baixos que les taxes del renda ordinària. El govern federal ofereix aquest avantatge fiscal per fomentar la inversió. Es tracta d'una fracció fiscal important, per la qual cosa és important que tots els inversors estiguin familiaritzats amb l'impost sobre els guanys de capital, inclosos els propietaris de petites empreses que poguessin considerar vendre els seus negocis.
Els fonaments dels guanys de capital
La definició d'impostos sobre guanys de capital és molt senzilla. Una plusvàlua és un guany que un inversor es dóna a partir de la venda d'un actiu. L'impost sobre els guanys de capital és el tipus d'impost que s'aplica a aquest benefici. No obstant això, hi ha més d'un impost sobre guanys de capital. El tipus impositiu que paga depèn de diversos factors, inclosos altres ingressos i el tipus d'actiu que es ven. Per exemple, la venda de monedes col·leccionables està subjecta a un tipus impositiu diferent del que s'aplica a l'augment de capital en la venda de valors. Sovint, la gent pensa en l'impost sobre els guanys de capital només que s'aplica a les accions i els bons. Tanmateix, gairebé qualsevol actiu que posseeixi pot resultar en un guany de capital quan el veniu. Alguns exemples inclouen la seva casa o un altre actiu immobiliari, una petita empresa i béns personals com joies, col·leccionables, metalls preciosos i fins i tot mobles.
Els impostos sobre guanys de capital només s'apliquen quan es ven un actiu. Suposem que compreu accions per 1.000 dòlars i un any després val la pena 1.500 dòlars. L'augment de valor de 500 dòlars s'anomena guanys en paper, el que significa que no és imposable a menys que decideixi vendre l'estoc. Una plusvàlua només es converteix en imposable quan es reconeix el guany, és a dir, es ven l'actiu i es recapten els guanys.
Quan realitzeu una inversió, no hi ha cap certesa que serà rendible. En conseqüència, podeu decidir vendre un actiu amb pèrdua per diversos motius. No obstant això, la majoria de les pèrdues de capital són deduïbles d'impostos. El Servei d'Impostos Interns no us permetrà reclamar una pèrdua de capital en béns mobles o la venda d'una casa.
Beneficis a llarg termini i a curt termini
Un guany de capital es pot classificar com a llarg termini o a curt termini. La diferència és important perquè només les guanys de capital a llarg termini es consideren aptes per a taxes d'impostos de guanys de capital més baixos. Els guanys a curt termini es tributen a les mateixes tarifes que s'apliquen als ingressos ordinaris. "Ordinari" es refereix als ingressos com ara un sou, una pensió o interès per impostos. Una pèrdua o guany de capital és a curt termini quan veneu un actiu d'un any o menys des del moment que el vau adquirir. Si sou propietari de l'actiu durant més d'un any, el benefici es converteix en guany de capital a llarg termini. Per esbrinar la durada del vostre actiu, compti des del dia següent a la data de compra fins a la data de venda de l'actiu.
Com funciona el Impost sobre guanys de capital
Les regles fiscals de les plusvàlues solen aplicar només als beneficis derivats de la venda d'una inversió. No s'apliquen als ingressos que rebi com a conseqüència de la propietat d'un actiu. Per exemple, el benefici que vostè fa de l'explotació d'un negoci no es considera una plusvàlua. Tampoc es tracta d'interessos meritats per un actiu com ara un enllaç, ja que es tracta d'un ingrés derivat de la propietat de l'actiu. Els dividends també són ingressos. No obstant això, alguns dividends estan qualificats, el que significa que es pot considerar com a guany de capital amb finalitats fiscals.
En general, els dividends rebuts d'una corporació nacional dels EUA, les corporacions ubicades a les possessions dels Estats Units i certes empreses estrangeres que estan coberts per acords de tractats poden ser qualificats. Els dividends pagats per un fideïcomís d'inversió immobiliària, societats exemptes d'impostos, associació mútua limitada o un compte de mercat d'estalvis o de diners no estan qualificats. Heu d'haver tingut l'estoc per almenys 60 dies, o durant 90 dies durant el període de 180 dies, començant els 90 dies anteriors a la data de dividend ex dividend.
Tarifes impositives de guanys de capital
Vostè pot preguntar-se si reportar guanys de capital en la seva declaració d'impostos, suposarà el seu ingrés ordinari en un suplement fiscal més alt. La resposta és que no. L'impost de guanys de capital es calcula per separat dels ingressos ordinaris. No obstant això, el contrari no és cert. El vostre ingrés brut ajustat no només determina la taxa impositiva màxima dels ingressos ordinaris, sinó que també determina la taxa impositiva de guanys que s'aplica a vostè.
A partir del 2018, la taxa màxima de guanys de capital per a la majoria dels actius era del 20%. Aquesta tarifa només s'aplica a les persones que estan al grup d'impostos més alt. Per contra, els individus de baixos ingressos amb una taxa impositiva màxima dels ingressos ordinaris del 15% o menys no paguen cap impost sobre la renda sobre les plusvàlues. L'IRS diu que la majoria dels nord-americans cauen entre aquests dos extrems i paguen un impost sobre les plusvàlues del 15 per cent. Suposem que Mary Smith ven accions que ha estat propietària durant més d'un any i obté beneficis de 1.500 dòlars. Té un tipus impositiu màxim del 25 per cent en el seu ingrés ordinari. La seva taxa d'impost sobre guanys de capital és del 15 per cent, per la qual cosa haurà de pagar 225 dòlars en impost sobre guanys de capital.
Alguns tipus d'actius tenen taxes impositives de guanys diferents. Els guanys derivats de la venda de col·leccionables, com ara monedes o segells, tenen una taxa màxima de guanys de capital del 28 per cent. Aquesta tarifa superior al 28% també s'aplica a la part imposable d'un guany per la venda de l'immobilitzat de la secció 1202. La secció 1202 permet que alguns guanys de la venda d'una petita empresa siguin exclosos de l'impost federal. L'impost sobre els guanys de capital en immobles és el mateix en la majoria dels casos, ja que es tracta d'altres actius. No obstant això, la secció 1250 del Codi IRS permet que les taxes impositives d'ingressos ordinaries s'apliquin a la venda de determinats béns immobles depreciats. No obstant això, els guanys imprevistos d'aquestes vendes estan subjectes a una taxa màxima de guanys de capital del 25 per cent.
Càlcul dels impostos sobre guanys de capital
L'enfocament bàsic per al càlcul de l'impost sobre els guanys de capital comença per determinar les vostres bases. La base és la quantitat total de diners que heu invertit per adquirir l'actiu. En la majoria dels casos, aquest és el preu de compra més els costos associats. No obstant això, és possible que hagueu rebut l'actiu com a regal o herència. En aquesta situació, la vostra base generalment és el valor de l'actiu el dia que es va convertir en el propietari, independentment del que el propietari original hagués pagat per adquirir l'actiu. És molt important calcular la base correctament ja que aquest import no és imposable.
També cal calcular el benefici net de la venda de l'actiu. Els guanys nets són iguals al preu de venda menys els costos de transacció. Una vegada que hagueu determinat la base i els guanys nets, resteu la base dels guanys nets per trobar la plusvàlua. Assegureu-vos de tenir en compte les dates d'adquisició i venda de l'actiu per tal de classificar l'obtenció de capital a curt o llarg termini.
Com a exemple, suposo que John Smith compra 100 accions d'estoc per $ 50 per acció. Té les accions per dos anys i les ven per valor de 75 dòlars per acció. Com que tenia el capital durant més d'un any, té un guany de capital a llarg termini. Si John hagués venut les accions per menys de 50 dòlars per acció, hauria realitzat una pèrdua de capital. A continuació, multipliqueu el preu de compra per acció per la quantitat d'accions. Això és de $ 50 vegades 100 o $ 5,000. La quota d'intermediació era de 25 dòlars, de manera que la base de John és igual a $ 5.025. El preu de venda és igual a $ 75 multiplicat per 100 accions, o $ 7.500. Resteu l'import del corredor de $ 25 per obtenir el benefici net de $ 7,475. Finalment, resteu la base del producte net. En aquest exemple, això és de $ 7,475 menys $ 5,025. La plusvàlua és de 2.450 dòlars.
Calcular la plusvàlua per a una única transacció d'existències és bastant simple. Per a alguns actius com ara una empresa petita o immobiliària, pot ser més complexa. Fins i tot una venda d'estoc pot ser complicada. Per exemple, si reinverteix els dividends mentre tingueu l'estoc, heu d'afegir la quantitat dels dividends a la base. La reinversió de dividends més recent pot resultar en una part de la pèrdua o guany de capital a curt termini, fins i tot si la resta és un guany a llarg termini.
Compensació de guanys de capital amb pèrdues
Quan regularment compra i ven valors com ara accions i bons, les probabilitats són que algunes transaccions generaran guanys o pèrdues a curt termini, mentre que altres generaran guanys o pèrdues a llarg termini. La bona notícia és que podeu utilitzar les pèrdues per compensar els guanys, i així reduir la vostra responsabilitat fiscal.
A continuació es mostra com compensar les plusvàlues amb pèrdues. En primer lloc, divideix totes les transaccions en quatre categories: guanys de capital a curt termini, pèrdues de capital a curt termini, guanys de capital a llarg termini i pèrdues de capital a llarg termini. Per exemple, suposem que teniu tres guanys de capital a curt termini de 500, 1, 000 i 1.000 dòlars. El total de guanys de capital a curt termini suma un total de fins a $ 3,000 per a l'any. Les regles de l'IRS asseguren que primer heu de compensar els guanys a curt termini amb pèrdues a curt termini i guanys a llarg termini amb pèrdues de capital a llarg termini. Si teniu una pèrdua neta d'un tipus restant, podeu utilitzar-lo per compensar un guany de l'altre tipus.
Per exemple, si teniu $ 3,000 en guanys de capital a curt termini i $ 4,000 en pèrdues de capital a curt termini, podeu utilitzar la pèrdua de capital restant de 1.000 dòlars a curt termini per compensar qualsevol guany de capital a llarg termini. Si encara teniu pèrdues pendents després de compensar les plusvàlues, podeu utilitzar fins a $ 3,000 d'aquestes pèrdues per compensar els ingressos ordinaris. Si vau invertir un any dolent i encara teniu una pèrdua de capital restant, podeu continuar endavant per utilitzar-lo com a deducció fiscal en un any futur.
Informar els ingressos de guanys de capital
Les guanys de capital es registren juntament amb els altres ingressos utilitzant el Formulari 1040 del IRS. Utilitzeu el Formulari IRS 8949, "Venda i distribució d'altres actius de capital", per informar els detalls de les transaccions de guanys de capital. També heu de completar el Formulari 1040 del IRS, l'Ordre D, "Resultats i guanys de capital". L'horari D resumeix els guanys i les pèrdues. Adjunteu el formulari 8949 i l'horari D a la vostra declaració d'impostos.
Moltes persones inverteixen en fons d'inversió. Si sou un d'aquests, podeu realitzar una plusvàlua, fins i tot si no venu cap de les vostres accions de fons recíprocs. Heus aquí per què. El vostre fons de fons d'inversió s'utilitza per comprar accions i altres valors. Durant l'any, el gestor de fons pot decidir vendre alguns actius amb un benefici, que es tradueix en un fet imposable. No obstant això, és l'accionista del fons que és responsable de qualsevol impost sobre guanys de capital, no el fons. Per facilitar les coses, el proveïdor del fons ha de calcular la quota de qualsevol guany de capital imposable i enviar-li la informació.
