Mentre que els bancs rurals poden executar exactament les mateixes funcions que les seves contraparts urbanes i suburbanes, els bancs rurals s'enfronten a riscos especials per la seva petita plantilla i perquè els seus pressupostos per mantenir i millorar els controls poden ser limitats. Els auditors auditaran els bancs rurals utilitzant els mateixos programes que ho faran per a qualsevol altre banc, però prestaran especial atenció a les àrees de major risc.
Control dual
El control dual requereix que dos empleats del banc comparteixin l'accés a una volta, i cada empleat tingui un mitjà d'accés diferent. Sense els dos empleats, la volta no es pot obrir. Atès que els bancs rurals no disposen d'un personal adequat per assegurar un doble control eficaç, els mitjans d'accés, com ara claus i combinacions, es poden compartir o els empleats poden quedar sols amb actius no segurs. Els auditors utilitzaran els registres clau i combinats del banc per garantir que només el personal autoritzat tingui claus i que existeixi una còpia de seguretat adequada si un titular de la clau o la combinació crida a un malalt. Tant els empleats de doble control haurien de romandre presents mentre que la volta està oberta a compte per a totes les transaccions.
Control únic
Els bancs rurals poden optar per comptar amb el control exclusiu d'alguns actius, incloent la volta de caixa, els xecs de caixa, els bons d'estalvi i els diners. El control únic requereix que només una persona estigui autoritzada per accedir als actius sota el seu control. Si aquest empleat està absent, cap altre empleat hauria de poder accedir. Es pot lliurar un control únic durant els períodes de vacances, però només després d'un recompte d'actius complet i la documentació del canvi de control.
Els auditors comparin els dies de malaltia dels empleats amb responsabilitats exclusives de control als registres que mostren accés als actius sota control exclusiu. Asseguraran que ningú més ha accedit als actius sense un canvi de control documentat.
Separació de deures
A causa de les petites mides del personal, un empleat del banc rural podria exercir funcions conflictius, com ara la preparació d'abonaments de crèdit o de dèbit i declaracions de clients. Les entrades es poden fer als comptes de clients i no es detecten perquè els clients no reben les seves declaracions. Cada banc ha de mantenir una matriu que enumera cada empleat i el sistema i les activitats manuals per demostrar que els deures es separen efectivament. Si el banc no té una matriu, s'ha de preparar i comprovar la separació efectiva dels deures.
Vacances
L'Oficina del Contralor de la Moneda recomana que els empleats en llocs delicats, com ara els prestadors o el personal de la volta, prenen un mínim de dues setmanes de vacances consecutives durant l'any. És possible que els bancs rurals no puguin complir aquesta norma a causa de petits empleats. Si no s'aplica una política de vacances obligatòria, els auditors han d'identificar i provar els controls compensatoris, inclosos els comptes d'efectiu i d'estalvis sorprenents.
Panys i codis d'alarma
El canvi de bloquejos i codis d'alarma garanteix que les persones no autoritzades no accedeixin a l'interior del banc. Els codis d'alarma i tancaments exteriors haurien de ser modificats quan un empleat amb una clau o un codi és acomiadat, dimiteix o es retira.Els bancs rurals poden tenir pressupostos limitats i optar per no canviar els bloquejos després de les terminacions. Els auditors haurien d'ampliar els seus procediments d'auditoria per revisar totes les terminacions de personal després de cada auditoria i comparar dates de sortida amb factures de cerrajero i canvis en el sistema d'alarma.
