En l'anàlisi vertical d'un balanç, tots els comptes es mostren com un percentatge dels actius totals. L'anàlisi vertical, també conegut com a anàlisi de grandària comuna, és especialment útil per comparar informació amb empreses de diferents mides. Els administradors també poden realitzar anàlisis verticals d'una sèrie de balanços per veure com els saldos dels comptes canvien amb el pas del temps.
Prepara el full de balanç i la figura base
Per realitzar una anàlisi vertical, primer cal un balanç complet. En un balanç "equilibrat", els actius més els passius equivalen als fons propis. Suma tots els comptes d'actius per calcular els actius totals. Aquest número és la vostra base per a l'anàlisi vertical. Els comptes d'actius típics inclouen inventari, comptes a cobrar, inversions, actius fixos i actius intangibles. Al costat de la línia de comanda dels actius totals, escriviu "100 per cent".
Comptes exprés com a percentatge
Expressa cada línia de compte del compte d'actiu com a percentatge dels actius totals. Per exemple, si l'inventari és de $ 10,000 i els actius totals són de $ 200,000, escriviu "5%" al costat de l'import de la línia de comanda de l'inventari. Repetiu aquest procés per a cada compte en la secció d'obligacions i patrimoni de valors. A la línia de partida "Accions totals d'accionistes", assegureu-vos que hi ha una línia de comanda que diu "Total de passius i patrimoni de valors". Si no existeix, escriviu-lo. Comproveu que el total de passius i fons propis és igual al total d'actius i escriviu "100 per cent" al costat del total de la línia de comanda.
Compareu dades financeres
Compareu els resultats als competidors o empreses similars de la vostra indústria.Podeu trobar els balanços de les empreses públiques mitjançant la cerca de la base de dades de la Comissió de Valors i Intercanvi. Les empreses privades solen publicar els seus recursos financers a la secció de relacions dels inversors dels seus llocs web. Per obtenir millors resultats, realitzeu una anàlisi vertical en un grapat de balanços de la vostra empresa i calculeu la mitjana per establir un saldo inicial de cada compte. Compareu els resultats de la vostra empresa amb la línia de base i tingueu en compte les diferències significatives. A més de les línies de base de la indústria, compareu el vostre saldo de comú actual amb els exercicis anteriors i observeu un creixement o disminució significativa de qualsevol compte. Si el vostre número d'empresa està dins del 10 per cent del nombre esperat, normalment es considera dins del rang.
Analitza els resultats
Si noteu grans variacions o tendències estranyes, no és necessàriament una cosa dolenta. Quan identifiqueu diferències significatives, intenteu determinar per què el número és diferent. Mireu altres comptes d'actius per obtenir pistes. Per exemple, si els comptes a cobrar són superiors a les normals i l'efectiu és inferior al normal, podria ser que l'empresa tingui problemes per recollir vendes a crèdit. Si és necessari, parleu amb diferents administradors de departaments i pregunti les seves opinions sobre certs números. Després de fer una anàlisi preliminar, la direcció executiva pot analitzar les variàncies per determinar les causes subjacents i decidir si la variància ajuda o perjudica el rendiment de l'empresa.
