Els informes de gestió han evolucionat juntament amb la tecnologia. El que tradicionalment es va produir com a informes verbals al lideratge dins de les empreses s'ha convertit en una anàlisi cada vegada més sofisticada i un producte de treball estadístic preparat per aprofundir en les operacions comercials. Normalment, Excel i PowerPoint són les eines principals que s'utilitzen per proporcionar informes de gestió al lideratge d'una empresa.
Importància
Els bons informes de gestió proporcionen als líders clau informació que sovint va més enllà dels estats financers comptables. Es pot detallar la informació detallada del cost i el marge, les estadístiques de productivitat, les desviacions dels pressupostos al rendiment real i els rendiments de la inversió.
Funció
Els informes de gestió serveixen per destacar el rendiment de l'empresa davant dels objectius i objectius que s'han establert. Per exemple, es poden examinar els objectius de reducció de costos. Els objectius de creixement, ingressos o fluxos d'efectiu establerts a principis d'any es poden seguir a mesura que es desenvolupa l'any per determinar com s'estan realitzant les unitats de negoci i les divisions. Els objectius de vendes també es poden fer d'aquesta manera.
Tipus
Els tipus i formats dels informes de gestió són potencialment il·limitats, però, es poden dividir en tres categories àmplies. El primer i més comú és l'anàlisi de la variància, en què es comparen dades detallades de vendes, preus, volum, costos i marges amb els fulls de càlcul del pressupost i els previs. En general, les empreses tenen un pressupost per a un any determinat, i de vegades un pronòstic que es pot ajustar a mesura que avança l'any. Els resultats reals carregats en fulls de càlcul a mesura que estiguin disponibles durant l'any s'utilitzen per determinar les variacions que són favorables i desfavorables. Un altre tipus d'informes de gestió inclou l'anàlisi de competidors, en què els resultats d'una empresa es comparen amb els principals competidors. Les mètriques sovint inclouen les vendes, el marge brut, el retorn de la inversió, el retorn del capital emprat i la capitalització. Una tercera categoria primària inclou estadístiques operatives. Els comptes anuals formals publicats a la Securities and Exchange Commission, els formularis i informes anuals del 10-Q sovint no estudien detalls sobre els números de producció, les dades de salut i seguretat, la productivitat per la línia de productes i l'anàlisi de marges.
Consideracions
Les consideracions més importants en l'informe de gestió són biaixos i rellevància. Bias es refereix a una tendència de lideratge a mirar només les dades que influeixen en la seva compensació, en lloc de dades que parlen al benestar de tota l'empresa. Per exemple, si la bonificació d'un executiu es basa en assolir els objectius d'ingressos abans d'interessos i impostos (EBIT), només podria demanar que l'equip de finances informe sobre els objectius del EBIT i els resultats reals del EBIT. Tanmateix, pot ser que es perdi altres elements clau com ara Returns on Capital Employed (ROCE) o cash flow. La rellevància és una altra consideració clau, ja que pot resultar temptativa d'enterrar-se en nombres i dades, tot perdent la informació que és més important per avaluar el rendiment de l'organització.
Beneficis
Els bons informes de gestió tenen el benefici de permetre que el lideratge corporatiu parli clarament sobre com una empresa està realitzant en el llenguatge que els empleats i els inversors poden apreciar. Ajuda a proporcionar la transparència que sovint exigeix l'escrutini públic.
