Si la quantitat de diners en efectiu és més que l'empresa necessita per complir les seves obligacions, podria considerar altres opcions per al superàvit. El negoci pot invertir els diners en una altra empresa, o podria prestar els diners a una altra entitat. El préstec dels diners genera ingressos per interessos al negoci.
Acord de préstec
Quan un negoci decideix prestar diners a una altra entitat, ha de considerar els termes amb els quals presta els diners i crear un acord de préstec. L'acord de préstec esbossa els termes, com ara l'import del préstec, el tipus d'interès i el calendari de pagaments. Tant l'empresa com l'entitat que prenen els diners necessiten acceptar els termes i signar l'acord. L'acord de préstec signat crea un document legal per a ambdues parts.
Comptes utilitzats
Quan el negoci ofereix els diners en efectiu al prestatari, necessita registrar la transacció en els seus registres financers. Utilitza diversos comptes financers per registrar el préstec, incloent efectiu, préstec per cobrar i ingressos per interessos. Totes les transaccions registrades en els registres financers utilitzen un sistema de deutes i crèdits, amb cada compte que manté un deute normal o un saldo de crèdit normal. El compte de caixa i el compte de crèdit a cobrar representen actius per al negoci i tenen saldos de deute normals. Els ingressos per interessos representen un compte d'ingressos per a l'empresa i tenen un saldo creditici normal.
Entrada del diari original
La primera entrada del diari als registres financers reconeix el préstec realitzat pel negoci. L'impacte en cada compte es registra mitjançant un domiciliació bancària o un crèdit. Els deutes i crèdits necessiten igualar tots els ingressos del diari. L'entrada del diari per registrar el préstec original inclou un deute a préstec per cobrar per l'import del préstec i un crèdit en efectiu per l'import proporcionat al prestatari. Aquestes dues quantitats han de ser iguals.
Entrada del diari de rebuts de pagament
Com que el prestatari fa cada pagament, el negoci necessita registrar el rebut de cada pagament. Cada pagament requereix una entrada de diari en els registres comptables. El negoci registra un càrrec al compte de caixa per la quantitat de diners rebuda. El negoci també registra un crèdit al compte de la nota de cobraments per la part del pagament aplicat al principal del préstec i un crèdit als ingressos d'interessos per la part del pagament obtingut per fer el préstec.
