Existeixen quatre estats financers bàsics: el balanç, el compte de pèrdues i guanys, la declaració de resultats retinguts i el compte de fluxos d'efectiu. Cadascuna de les tres últimes declaracions detalla un aspecte del rendiment de l'empresa durant un període de temps. L'extracte de fluxos d'efectiu s'utilitza per detectar els canvis en l'efectiu i els equivalents d'efectiu de l'empresa per les seves activitats durant el període. Atès que els fluxos d'efectiu són canvis en els comptes d'actius d'efectiu i equivalents d'efectiu, els fluxos d'efectiu es registren utilitzant les mateixes normes de domiciliació i crèdit que altres actius.
Deute i Crèdit
Cada transacció té una part que es registra com a domiciliació bancària i una part que es registra com a crèdit. Per exemple, si una empresa adquireix subministraments amb un valor de 200 dòlars en efectiu, és un càrrec de $ 200 en subministraments i un crèdit de 200 dòlars corresponent en efectiu. El deure significa que la transacció es registra al costat esquerre del llibre major, mentre que el crèdit significa que es registra a la dreta. En general, els actius i les despeses es debiten quan augmenten, mentre que els impostos, les accions i els ingressos s'acrediten quan augmenten.
Efectiu i equivalents d'efectiu
L'efectiu i els equivalents d'efectiu tendeixen a agrupar-se per a la majoria dels propòsits, incloent-hi els fluxos d'efectiu. Els equivalents d'efectiu són instruments financers a curt termini i altament líquids que es poden vendre per efectiu amb una pèrdua mínima de valor. L'efectiu i els equivalents d'efectiu s'agrupen perquè són els dos actius més líquids disponibles per a l'empresa. Com que tots dos són actius, tots dos es registren com a deutes quan s'incrementa i es registra com a crèdits en disminuir.
Fluxos d'efectiu
Els fluxos d'efectiu són canvis en efectiu i equivalents d'efectiu. Un flux d'efectiu significa que l'efectiu i els equivalents d'efectiu de l'empresa augmenten, mentre que una sortida de caixa significa que els mateixos comptes disminueixen en valor. Els fluxos d'efectiu s'organitzen a l'extracte de fluxos d'efectiu en tres categories segons la naturalesa de les seves transaccions d'origen: ja siguin operacions, inversions o activitats de finançament.
Regles de deute i crèdit per als fluxos d'efectiu
Les activitats operatives estan relacionades amb les activitats normals de producció dels negocis. Les activitats d'inversió estan relacionades amb els canvis en els seus actius a llarg termini. Les activitats de finançament tenen a veure amb les relacions d'un negoci amb els seus accionistes i creditors a llarg termini. Independentment de l'origen del flux d'efectiu, un flux d'efectiu s'indica mitjançant un dèbit a efectiu i equivalents d'efectiu, mentre que un flux de caixa es mostra com a crèdit al mateix. Per exemple, si un negoci adquireix equip per 20.000 dòlars, és a dir, un dèbit o augment de 20.000 dòlars a l'equip i un crèdit o una disminució corresponent de 20.000 dòlars a efectiu i equivalents d'efectiu. De la mateixa manera, si aquest negoci va rebre 10.000 dòlars en efectiu com a inversió dels seus accionistes, es tracta d'un deute de 10.000 dòlars a efectiu i equivalents d'efectiu i un crèdit corresponent al capital aportado.
