El frau de l'IVA (Impost sobre el valor afegit) és un esquema a través del qual les empreses eviten el pagament de l'IVA i fins i tot reclamen reembossaments per l'IVA que mai paguen. Aquestes empreses actualitzen els seus intents criminals mitjançant diferents mètodes establerts. Per tant, es poden identificar diferents tipus de frau de l'IVA, que els governs dels països que administren l'IVA han gastat enormes quantitats de diners per investigar i escapolir.
Reclamacions de reemborsament inflades
Es tracta d'un sistema de frau del IVA a través del qual els comerciants adquireixen factures per a les compres que mai fan. La seva intenció és reclamar més reemborsaments de les autoritats de cobrament d'impostos del que es mereixen. Aquests comerciants adquireixen falses factures perquè es necessiten factures per reclamar reemborsaments. (Les factures brinden evidència de les compres de mercaderies que han realitzat els comerciants i de les quals han pagat l'IVA reemborsable.) Hi ha una xarxa de delinqüència establerta que tracta de factures fabricades, que els empresaris adquireixen per defraudar el govern.
Vendes no presentades
Els operadors oculten la quantitat real de vendes dels mercats nacionals per evitar la seva obligació de cobrar l'IVA en aquestes vendes. Aquest frau està dissenyat per permetre'ls reclamar més reemborsaments (crèdits) del que es mereixen. A més, aquest esquema té el potencial natural de potenciar el comerç d'aquests comerciants perquè encoratjarà el mecenatge a causa dels béns i serveis relativament barats que els comerciants ofereixen als compradors.
Comerciants ficticis
Els comerciants configuren empreses irreals i les registren per a l'IVA, creant així mateix comerciants ficticis. Realitzen compres i vendes falses de productes bàsics i defrauden a les autoritats mitjançant el registre de les seves transaccions comercials inexistents. El seu objectiu és tenir motius pels reclams de devolució de l'IVA. A més de crear empreses falses, fan factures d'exportació falses. Per evitar ser exposats, intenten obtenir beneficis ràpids i desaparèixer ràpidament.
Vendes domèstiques disfressades d'exportació
Sota aquest esquema, els comerciants venen béns i serveis en un mercat intern, però afirmen haver-los venut en un mercat d'exportació. A aquest efecte, adquireixen falses factures d'exportació. Les falses factures d'exportació contenen reclamacions sobre la quantitat de compres superior a la quantitat real que aquests comerciants han realitzat. Aquestes factures fabricades aparentment justifiquen les seves reclamacions a majors pagaments de l'IVA i, per tant, a majors reemborsaments de l'IVA.
Falta el comerç de frau intracomunitari
Aquest frau permet als comerciants evadir les seves obligacions de l'IVA en dos països de la UE, capitalitzant béns o serveis que són d'alta demanda en un país determinat de la UE. Per exemple, després de registrar l'IVA en un país de la UE, per exemple, a França, poden adquirir béns i serveis que tenen una elevada demanda a Irlanda, on eviten hàbilment pagar l'IVA. A continuació, tornen a França per vendre ràpidament aquests productes o serveis a preus IVA inclosos (havent registrat l'IVA allí). A partir d'aquí, desapareixen ràpidament sense pagar el seu IVA.
