Tot i que la gestió de la vostra empresa pot saber intuïtivament si una línia de producte determinada o el negoci en general és rendible, en l'economia actual, és essencial que mantingueu bons registres que puguin il·lustrar l'èxit financer de l'empresa. Els inversors, els bancs i el seu consell d'administració volen més d'un extracte bàsic de rendibilitat. L'informe financer corporatiu proporciona diversos mètodes de comptabilitat per mostrar dades operatives i informes de deutes i crèdits segons principis comptables bàsics. També cal respectar els estàndards de la indústria i les directrius reguladores de la informació financera en aquest tipus de comptabilitat.
Què és l'informe financer corporatiu?
L'informe financer corporatiu és una activitat essencial per a totes les empreses. Aquesta forma de comptabilitat ha de proporcionar als inversors i als creditors informació útil que puguin utilitzar per prendre decisions de préstecs o inversions. Atès que els accionistes i les entitats creditícies confien en ingressos o reemborsaments del vostre negoci per gestionar amb precisió les seves pròpies empreses i calcular el seu flux de caixa, és essencial que la vostra empresa pugui presentar informació precisa i oportuna que parli sobre la salut general de la vostra empresa. La manca d'informació precisa no només pot conduir a problemes de reputació; pot causar dificultats legals.
Els estats financers corporatius són fonamentals per a la preparació d'impostos i la protecció d'auditoria. Quan la vostra empresa publiqui informes mensuals o trimestrals que mostrin la salut de l'empresa, podeu utilitzar aquesta informació per preparar altres informes més complexos que vénen amb impostos o manteniu-los a mà en cas que la vostra empresa estigui sempre sotmesa a una auditoria.
En general, l'objectiu principal de l'informe financer corporatiu és proporcionar als participants del mercat de capitals informació sobre la presa de decisions financeres. No obstant això, no és necessari reduir la informació proporcionada al nivell d'un lector. Es preveu que els inversors, creditors i altres responsables prenguin una comprensió general dels principis comptables i els apliquin per comprendre els informes proporcionats per la vostra empresa.
Per què és important l'informe financer corporatiu
L'informe financer corporatiu és important perquè ofereix informació essencial a la gestió, així com a altres amb interessos de mercat de capital en el vostre negoci. Aquesta informació és necessària per fer determinacions sobre futures inversions, compres o préstecs. Per als líders empresarials, els informes financers es poden comparar amb les dades passades per determinar com determinades decisions han tingut un impacte en la línia de fons i si s'han de prendre decisions similars en el futur. A més, una visió d'alt nivell de la salut financera global de la companyia és fonamental per determinar si cal reduir la dotació de personal, fer inversions financeres o econòmiques, perseguir fusions i adquisicions o augmentar o reduir preus. També poden ajudar-vos a determinar la liquiditat del vostre negoci, que pot indicar si la companyia pot continuar com el que s'anomena "empresa en marxa" o una entitat que es mantindrà en el negoci per al futur previsible.
Per als inversors i creditors, els informes financers corporatius són útils perquè revelen les obligacions financeres d'un negoci. Això parla de la possibilitat que els futurs recursos econòmics disminueixin i que flueixin i indiqui si pot ser un bon moment per prestar diners o invertir en la seva empresa.
Els principis per a la informació financera empresarial han estat elaborats pel Comitè de normes de comptabilitat financera, que és el successor de la Junta de principis comptables, que existeix als Estats Units des de 1973. Tots els informes financers corporatius han de seguir els principis de comptabilitat generalment acceptats perquè la informació presentada a través de les indústries es pot entendre universalment.
Com s'utilitza l'informe financer corporatiu
L'informe financer corporatiu es pot utilitzar per a la presa de decisions per partits interns i externs. Particularment per a les empreses més grans, en què molts dels principals actors no tenen accés a dades financeres importants, aquests informes són essencials per proporcionar les bases per a decisions relacionades amb la dotació de personal, l'escalat i la fixació dels nivells de preus.
Digueu, per exemple, que un concessionari d'automòbil està tractant de decidir si vol o no 10 nous empleats. L'any passat ha estat molt ocupat, amb altes xifres de vendes. El personal addicional del lot aniria molt lluny per proporcionar un servei superior per als clients. Tanmateix, la concessionària només ven automòbils d'un fabricant automobilístic. La marca no ha llançat un nou model en algun moment, i els vehicles que s'estan lliurant semblen tenir cada vegada més defectes del fabricant. En aquest escenari, seria útil per al concessionari d'automòbils saber si el fabricant d'automòbils lluitaria econòmicament a la part superior i si aquesta ha estat la causa de menys ingressos en recerca i desenvolupament o control de qualitat.
Si el concessionari local tingués l'oportunitat de revisar els informes financers corporatius de l'automotriz, podria mostrar els ingressos i despeses de la marca, així com els seus actius, passius i patrimoni global. Tota aquesta informació pot resultar útil per determinar si el concessionari s'hauria d'ampliar amb els nous empleats o si haurien d'esperar un retard en el futur a causa de la manca d'inversió en la marca.
L'informe financer corporatiu també pot ser útil per als creditors i els inversors que estan fora de l'empresa. Posem per cas que la mateixa concessionària automobilística estava buscant un préstec per expandir-se a una segona ubicació. Un banc local hauria de revisar els informes financers corporatius del concessionari abans de determinar si l'empresa és segura per prestar diners. A més, probablement el banc desitgi revisar els informes financers del fabricant d'automòbils, ja que presenten una millor representació del potencial de creixement del concessionari si continuen venent només una marca d'automòbil.
Com a consumidor, els informes financers corporatius són útils quan es tracta de determinar si s'ha de fer inversions personals. Digues, per exemple, que esteu considerant adquirir accions en una empresa de telecomunicacions. No està segur de quin negoci particular de telecomunicacions produiria els dividends més alts basats exclusivament en el seu preu de cotització i l'historial de valors. Els informes financers corporatius tenen un paper fonamental per a vostè com a inversor, ja que permeten veure com està realitzant la companyia en general. Al revisar els informes financers per a diverses empreses de telecomunicacions, hauríeu de poder determinar quin és el millor lloc per invertir.
A més, una vegada que mantingui accions en una empresa determinada, és fonamental continuar prestant atenció als seus informes financers. Amb el temps, és possible que observeu tendències de creixement que us animin a invertir fons addicionals en el seu estoc. De la mateixa manera, potser us preocupa alguna cosa que veieu i trieu reassignar els vostres ingressos investables en altres llocs.
Com millorar l'informe financer corporatiu
L'informe financer corporatiu només és tan bo com la informació en què es basa. Cal tenir cura de les declaracions minucioses per a cada transacció que realitza una empresa. La informació del dia a dia s'ha de seguir i registrar informes mensuals i trimestrals. Al seu torn, aquests han de ser precisos, de manera que els informes financers semestrals o anuals també són correctes.
No hi ha cap substitut per a una comptabilitat acurada. No només es proporciona als creditors i als inversors informació precisa, des d'un punt de vista moral, el fet de no fer-ho pot causar dificultats jurídiques significatives. A més, els responsables interns de la decisió han de tenir accés a informació financera actualitzada i completament precisa perquè puguin prendre decisions informades per impulsar l'empresa.
Com a responsable de la decisió d'una empresa, és important revisar acuradament els estats financers corporatius. Si tot sembla estar malament o fora de lloc, informeu-lo immediatament a les parts corresponents. Independentment de la cura que tingui el departament de comptabilitat, els errors es produeixen de tant en tant. Mantenir-se vigilant i informar els poders de qualsevol error podria ser un llarg camí per posar la companyia en la trajectòria adequada. A més, si ho feu, es podria produir una solució dels informes corporatius abans d'entrar en mans d'inversors o creditors. Una vegada que un error arriba a aquest punt del procés, probablement serà molt més problemàtic.
Quins són els quatre tipus d'informació financera corporativa?
Al preparar informes financers corporatius, en general, hi ha quatre tipus d'estats financers que es poden utilitzar. Aquests són paral·lels els estats financers utilitzats en la indústria comptable. Són declaracions de resultats, balanços, declaracions de fluxos d'efectiu i declaracions de canvis en el patrimoni net. Cadascuna d'elles es basa en una informació lleugerament diferent i proporciona als qui les revisen amb una mirada diferent sobre la salut financera de l'empresa.
Un compte de resultats s'utilitza per il·lustrar el rendiment financer d'una organització durant un cert període de temps (període de report). El compte de resultats registra totes les vendes i, a continuació, inclou les despeses realitzades. En restar les despeses de les vendes, és possible arribar a un benefici net o una pèrdua neta. Si la vostra empresa s'ocupa dels accionistes, és possible que també proporcioneu una xifra d'ingressos per acció al compte de resultats. Atès que aquest tipus d'informe financer corporatiu parla del rendiment global d'una empresa, es considera àmpliament com l'afirmació més útil.
Un balanç s'utilitza per il·lustrar la posició financera global d'una empresa en un moment determinat. La informació es classifica en una de les tres categories: actius, passius i patrimoni net. D'acord amb els principis de comptabilitat generalment acceptats, els articles de les categories d'actius i passius s'han de presentar en ordre de la major part o menys líquid. Aquesta declaració també és valorada pels creditors i els inversors per la seva capacitat de parlar amb la salut general d'una empresa.
Les declaracions de fluxos d'efectiu s'utilitzen per mostrar els diners que ha ingressat i sortit del negoci durant un període de temps determinat. En general, aquest tipus d'estat financer es divideix en tres categories: activitats operatives, activitats d'inversió i activitats de finançament. Aquest tipus d'informe sol ser menys difós, ja que no pinta una imatge clara de l'estat financer global d'una empresa. A més, pot ser difícil de desxifrar per al lector.
El tipus financer d'informe financer corporatiu és una declaració de canvis en el patrimoni net. Aquest document il·lustra tots els canvis durant un període determinat d'accions d'accions, dividends i beneficis o pèrdues. Per a aquest tipus d'informe, l'inici del patrimoni net més els ingressos nets, menys els dividends i el plus o menys qualsevol altre canvi, són iguals al patrimoni final. Les declaracions de canvis en el patrimoni net generalment només es subministren a parts externes. La utilitat d'aquest tipus d'informe per a la gestió i la presa de decisions financeres internes és limitada.
Per obtenir el millor sentit de la salut financera i el benestar general d'una empresa, la revisió dels quatre tipus d'informes financers corporatius és ideal. Si ho fa, proporciona una visió integral del que està funcionant bé i del que no és per a l'empresa i, ja que es veu a gran escala, pot oferir suggeriments de millora que es poden perdre si els informes es visualitzen de forma independent. Tanmateix, és important tenir precaució a l'hora d'alliberar els estats financers corporatius a parts externes. Els creditors i els inversors només haurien de rebre informació que requereixen els Principis de comptabilitat generalment acceptats o que són absolutament necessaris per a la presa de decisions.
