Un grup o fundació benèfic pot qualificar com a franquícia exempt segons la Secció 501 (c) (3) del codi tributari federal. L'IRS acceptarà una sol·licitud d'aquest estat amb diverses condicions importants. Mentre el grup mantingui el seu estatus 501 (c) (3), els seus ingressos, que en la majoria dels casos es donen en forma de donacions, no estan subjectes a imposició.
Aplicacions i definicions
Els grups solidaris sol·liciten l'estat federal 501 (c) (3) presentant el Formulari 1023 o 1023-EZ amb el Servei d'Ingressos Interns. Per definició, un 501 (c) (3) és un grup públic organitzat en representació i, almenys, un terç del seu suport del públic en general, a través d'empreses, institucions benèfiques, individus i fundacions públiques. Una església cauria en aquesta categoria, com ho faria una fundació educativa o un banc d'aliments. L'IRS imposa una norma estricta que els guanys d'un 501 (c) (3) no poden beneficiar a un sol membre, oficial o director del grup. Cada any, 501 (c) (3) s presenta un extracte financer amb l'IRS en el Formulari 990.
Lobbying i campanyes polítiques
Un grup 501 (c) (3) pot implicar-se en política i lobbying, però només com una part limitada de les seves activitats i propòsits generals. A més, un 501 (c) (3) no pot participar, o recolzar o oposar-se directament, a la candidatura política de qualsevol individu. També no pot intentar influir en la legislació. Per aquest motiu, 501 (c) (3) s porten a terme accions de promoció política sovint ho fan en forma de programes educatius, com ara documentals de televisió, pel·lícules i llocs web organitzats entorn de temes com ara drets de vot, qüestions constitucionals i assumptes comunitaris.
Propòsits exempts
L'IRS mira de prop l'objectiu d'una organització per prendre la seva decisió sobre l'estat 501 (c) (3). Les finalitats exempts inclouen aquells amb interessos educatius, literaris, científics o religiosos, la prevenció de la crueltat als nens o animals, la seguretat pública o la construcció d'estructures públiques, o fomentar l'esport amateur. Les normes també esmenten disminuir el govern, la delinqüència juvenil, lluitar contra els prejudicis i defensar els drets civils o humans.
Deduccions i exempcions fiscals
Una donació a un grup 501 (c) (3) es pot deduir dels ingressos per als propòsits fiscals federals, una norma que beneficia tant a les persones com a les corporacions. Per fer la deducció, un individu ha de detallar les deduccions. Molts estats també permeten la deducció de les contribucions per als impostos estatals, sempre que el grup qualifiqui com 501 (c) (3) sota les regles federals. En algunes jurisdiccions, un 501 (c) (3) pot estar exempt de l'impost sobre les vendes en les seves compres, així com els impostos sobre béns immobles en la seva propietat.
