Els impostos sobre la nòmina són impostos valorats únicament sobre la quantitat de salaris pagats o rebuts, sense ajustos ni deduccions permeses. Els empresaris als Estats Units paguen impostos sobre la nòmina per a la Seguretat Social, Medicare i l'assegurança d'atur. Els empleats comparteixen el cost dels dos primers, però en la majoria dels casos, només els empresaris paguen impostos d'atur.
Impost de la Seguretat Social
Tot empresari ha de pagar l'impost de la Seguretat Social per a cada empleat. La taxa de l'impost de la Seguretat Social és del 6,2 per cent dels salaris de cada empleat. Per exemple, si un empresari paga un treballador de $ 45,000 en salaris en un any, pagaria 2.790 dòlars en impostos a la Seguretat Social per a aquest empleat. Els empleats normalment paguen una quantitat igual, que es reté del seu sou. Tanmateix, el 2011, la part dels empleats va caure temporalment fins al 4,2 per cent.
Els impostos de la Seguretat Social només s'apliquen fins a un import màxim fixat per la llei. A partir de 2011, aquest límit era de 106.800 dòlars, de manera que el màxim que un empresari haurà de pagar en impostos a la Seguretat Social per un treballador era de $ 6,621.60.
Impost sobre Medicare
Els empresaris també han de pagar els impostos de Medicare per cada empleat. El tipus impositiu de Medicare és de l'1,4 per cent dels salaris de cada empleat. Així doncs, per a un treballador que fa 45.000 dòlars a l'any, l'empresari pagarà 630 dòlars. Igual que en la Seguretat Social, els empleats paguen una quantitat igual, que es reté de la seva paga. A diferència dels impostos de la Seguretat Social, però, els impostos de Medicare s'apliquen als ingressos sencers d'un empleat, sense límit màxim. Si el salari d'un treballador és de $ 15,000, $ 150,000 o $ 1,5 milions, aquest obrer paga l'impost de Medicare sobre tot.
Impost sobre desocupació federal
Gairebé tots els ocupadors estan obligats a pagar l'impost federal per desocupació. Aquest és l'impost que paga els subsidis d'atur per als treballadors acomiadats. Qualsevol empresari que pagui més de $ 1,500 en qualsevol trimestre d'un any natural o que tingui com a mínim un empleat com a mínim un dia a les 20 setmanes de l'any, ha de pagar l'impost de desocupació. A principis de 2011, aquest impost va ser del 6,2 per cent dels salaris dels empleats. L'impost només s'aplica als primers 7.000 dòlars dels salaris, de manera que la majoria d'empresaris haurien de pagar és de $ 434 per empleat. Els empleats no paguen impostos federals per desocupació.
Impost sobre atur estatal
Les prestacions per desocupació es distribueixen sota un programa conjunt de l'estat federal, i cada estat valora un impost d'atur per separat als empresaris. Aquests tipus d'impostos varien àmpliament, així com la quantitat de salaris als quals s'apliquen. Tanmateix, els empresaris poden reduir els seus impostos federals per desocupació per la quantitat dels seus pagaments estatals, fins a un màxim del 5,4 per cent dels salaris cobrats per un treballador. Alguns estats, com Nova Jersey, també requereixen als empleats que paguin impostos d'atur estatals.
