Una confiança és un acord legal en què una persona, el fiduciari, accepta gestionar els actius financers en nom d'una altra persona, el beneficiari. Els procediments comptables de confiança ajuden els fideïcomis a registrar amb precisió les transaccions operatives d'acord amb els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP) i les normes d'auditoria del govern generalment acceptades (GAGAS).
Gravació d'actius
Un actiu és un recurs econòmic que posseeix una confiança. Els actius fiduciaris solen ser relacionats amb inversions, com ara béns, valors i bons. Un actiu a curt termini és un recurs que un fideïcomitent pretén utilitzar en 12 mesos o menys i es pot considerar com a comptes a cobrar o en efectiu.
Un actiu de llarga data és un recurs que un fideïcomitent pretén utilitzar durant més d'un any, com ara la terra i les inversions a llarg termini. Un comptable de la confiança deute un compte d'actiu per augmentar la seva quantitat i es debit per reduir el saldo del compte.
Gravació de responsabilitat
Un administrador de la comptabilitat de confiança registra passius als valors actuals. Una responsabilitat és un deute que una fideça ha de pagar quan es deu. El deute de la confiança també pot ser una promesa financera, que no sigui un préstec, que un fiduciari hagi d'honrar a temps.
Exemples de responsabilitats fiables inclouen deutes a curt termini, com ara comptes per pagar, impostos i deutes a llarg termini, com ara pagarés i passius fiscals diferits. Un creditor de confiança acredita un compte de responsabilitat per augmentar la seva quantitat i debitar-lo per reduir el saldo del compte.
Enregistrament de despeses
Una despesa és un cost o pèrdua que un fideïcomitent incorre en la gestió dels actius d'inversió. Exemples d'articles de despeses de confiança inclouen sous, impostos, lloguer, serveis públics i material d'oficina. L'enregistrament adequat de les despeses de confiança és important per evitar importants pèrdues d'explotació derivades de frau, error i mal funcionament tecnològic.
Un comptable de la confiança deute un compte de despeses per augmentar la seva quantitat i el crèdit per reduir el saldo del compte.
Gravació d'ingressos
Estats Units: GAGAS i GAAP requereixen un administrador de comptabilitat de confiança per registrar una partida d'ingressos a valor de mercat. Els ingressos són ingressos que generen els actius fiduciaris a curt i llarg termini. Alguns exemples d'ingressos inclouen ingressos, guanys d'inversions a curt termini, guanys comercials a llarg termini i comissions obtingudes. Un creditor de confiança acredita un compte d'ingressos per augmentar la seva quantitat i es debit per reduir el saldo del compte.
Confia en l'informe de llibres
Un comptable de confiança prepara informes publicatoris periòdics o estats financers per ajudar els beneficiaris i els reguladors a avaluar el rendiment dels actius fiduciaris a curt i llarg termini. Els Estats Units GAAP, GAGAS i les normes internacionals d'informació financera requereixen un comptabilitzador de confiança per elaborar informes rellevants i precisos.
Aquestes declaracions inclouen un balanç, també conegut com a compte de situació financera, compte de resultats i pèrdues, també anomenat P i L o estat de resultats, estat de fluxos d'efectiu i patrimoni de benefici fiduciari.
