Un cicle de funcionament normal inclou la compra o fabricació d'inventari amb compres de crèdit (comptes a pagar), la venda d'inventari amb vendes de crèdit (comptes per cobrar) i el pagament d'efectiu a proveïdors i clients. És una mesura del temps necessari per completar la compra, vendre l'inventari i recollir els diners en efectiu. El sistema d'inventari permanent manté un compte en execució de l'inventari disponible. El sistema periòdic d'inventari mesura els nivells d'inventari en intervals periòdics. El càlcul brut del cicle operatiu no té en compte els períodes d'ajornament dels creditors.
Calculeu l'inventari de dies pendents o DIO amb la següent fórmula:
Dies d'inventari pendents = (inventari / cost mitjà de les mercaderies venudes) * 365
DIO és una mesura de l'inventari del nombre de dies que es va convertir en vendes.
Calcular vendes diàries pendents o DSO utilitzant la següent fórmula:
Vendes diàries pendents = (comptes per cobrar / vendes totals de crèdits) * 365
DSO és una mesura de l'edat del compte de comptes per cobrar.
Calculeu els dies pendents pendents o DPO o utilitzeu la següent fórmula:
Dies de pagament pendents = (comptes mitjanes a pagar / cost de béns venuts) * 365
DPO és una mesura dels dies que ha portat la companyia per pagar els seus comptes a pagar.
Combineu els valors determinats als passos 1-3 per calcular el cicle operatiu brut utilitzant la següent fórmula:
Cicle de funcionament = DIO + DSO - PDO (en dies)
Avís
Utilitzeu les tendències que impliquen els càlculs finals per avaluar la salut de la vostra empresa.
