El terme "tresoreria" apareix freqüentment en la literatura comptable. Encara que la definició bàsica d'aquest terme resulta relativament simple, el significat real de la paraula depèn completament del context. El Tresor com a concepte abstracte difereix de la naturalesa d'un departament de tresoreria, que al seu torn difereix del Departament d'Hisenda dels EUA. El Tresor també apareix en relació amb valors, com ara bons i accions.
Definició bàsica
La paraula tresor va aparèixer per primera vegada a finals del segle XIII. La paraula "tresoreria" deriva de la "tresoreria" francesa, que literalment significa "lloc per al tresor". En la seva definició més bàsica, un tresor constitueix un lloc per emmagatzemar riquesa o un dipòsit per a la recopilació i la dispersió de fons. També pot referir-se als fons conservats en un dipòsit d'aquest tipus. En comptabilitat, una referència a "tresoreria" sense més context pot denotar simplement un lloc on una empresa, organització, govern o una altra entitat emmagatzema el seu capital.
Departament de Tresoreria
Un departament de tresoreria constitueix la part d'una empresa o una altra organització responsable de controlar i mantenir tot el capital o la tresoreria de l'organització; per tant, manté les cordes de cartera. El departament de tresoreria crea un flux de caixa projectat, garanteix que una empresa tingui el capital suficient per poder continuar operant en nivells òptims i controlar totes les decisions relatives a la despesa de capital. Els departaments de tresoreria han d'equilibrar les necessitats d'una empresa amb necessitats dels seus inversors i deutors. Els comptadors treballen directament amb el departament de tresoreria d'una empresa en assumptes financers.
Departament d'Hisenda dels EUA
El Departament de Tresoreria és una sucursal del govern dels Estats Units. Autodeterminada com a administradora de l'economia i els sistemes financers dels Estats Units, el Departament de Tresoreria informa al president sobre assumptes financers, desenvolupa mètodes de governança per als sistemes financers i afavoreix el creixement sostenible. Els comptadors governamentals treballen, sovint, amb el Departament de Tresoreria en assumptes d'importància econòmica nacional. El Departament de Tresoreria ven obligacions i bitllets disponibles per a la compra com a valors. Aquests bons i notes afecten el treball d'inversió i comptables governamentals.
Borsa de Tresoreria
El terme "autocartera" apareix en aspectes comptables relacionats amb l'estructura de capital i la comptabilitat de les empreses comercialitzades. Les accions pròpies constitueixen tot el capital que la companyia recupera dels inversors. Existeixen diverses raons per recuperar accions, entre elles la reducció del nombre de participacions en circulació, la repressió de l'adquisició a través de la compra d'accions, la reexpedició d'accions al públic a preus més baixos o la retenció d'una mesura de propietat a l'empresa. Els comptadors que treballen per a les empreses que cotitzen en borsa pública han de treballar amb accions de tresoreria quan mantenen els llibres de la companyia.
