Els impostos federals que el vostre empresari ha de retirar dels vostres xecs de pagament estan regulats pel Servei d'Ingressos Interns i l'Administració de la Seguretat Social. Aquests impostos inclouen l'impost sobre la renda federal, que administra el IRS i l'impost sobre la Seguretat Social i l'impost de Medicare, que supervisa l'Administració de la Seguretat Social. L'import que s'ha de retirar varia segons l'impost. Atès que la retenció es basa en els salaris tributables, primer heu de determinar els salaris imposables i, a continuació, calcular la quantitat de retenció.
Creació de salaris tributables
El vostre pagament després de la resta de les deduccions preteses i els salaris no tributables s'anomena salaris imposables. Les deduccions prefixades inclouen atenció mèdica, dental, de visió, dependència, assistència d'adopció, assegurança de vida grupal, comptes d'estalvi de salut i contribucions de 401 (k). Els salaris no tributables corresponen a millores qualificades i reemborsaments de despeses. Tot i que algunes deduccions preteses estan subjectes a certs impostos federals, altres no ho són. Podeu demanar als vostres recursos humans o departament de nòmines els impostos que s'apliquen a les deduccions anteriors. Resta les deduccions preteses i els salaris no tributables dels ingressos bruts per al període de pagament per obtenir els salaris imposables.
Retenció de l'IRPF
Per representar l'impost sobre la renda federal, utilitzeu el formulari W-4 i l'IRS Circular E, que es pot trobar en línia. La retenció de l'impost sobre la renda federal es basa en el vostre estat de presentació, els salaris passius i el nombre de drets. Podeu trobar el vostre estat de presentació a la línia 3 de la secció de certificat de bonificació de retenció de la vostra W-4; la vostra quantitat de subsidis està en línia 5. Cerqueu la taula d'impostos de la retenció Circular E que coincideixi amb el vostre estat de presentació, els salaris tributables i el nombre de drets d'emissió. Per exemple, els vostres salaris tributables per al període de pagament quinzenal són de $ 900 i heu reclamat l'estat de presentació "individual" amb tres fons en el vostre W-4. D'acord amb la pàgina 52 de la Circular E de 2015, la vostra retenció seria de 36 dòlars. Si compleix els criteris per estar exempts, tal com s'indica a la línia 7 de la W-4, no s'ha de retirar l'impost sobre la renda federal.
Deduccions fiscals a la Seguretat Social i Medicare
Podeu trobar taxes de retenció de la Seguretat Social i Medicare a Circular E o al lloc web de l'Administració de la Seguretat Social. Per al 2015, el vostre empresari reté l'impost de la Seguretat Social al 6,2 per cent dels salaris tributables, fins a $ 118,000 per a l'any. L'impost de Medicare queda retingut a l'1,45 per cent; tots els salaris tributaris anuals estan subjectes a aquest impost. El vostre empresari paga la mateixa quantitat que per a tots dos impostos. Un impost addicional del Medicare del 0,9 per cent ha de sortir dels seus salaris que superen els 200.000 dòlars. Només l'empleat paga aquest impost addicional sobre els salaris excessius; l'empresari queda exclòs d'ell.
Consideracions d'informes W-2
El vostre empresari s'encarrega de presentar i informar la vostra retenció a l'agència governamental corresponent. També ha de proporcionar-vos un W-2 anual que detalli els salaris fixats, els salaris fixos, els sous federals, la Seguretat Social i el Medicare que, respectivament, passen als quadres 1, 3 i 5. Aquests imports bruts tributaris són els vostres guanys després de les deduccions anteriors i els salaris no tributables. El seu impost sobre la renda federal, l'impost de la Seguretat Social i l'impost de Medicare, respectivament, es registren als quadres 2, 4 i 6.
