Si revises els informes de liquiditat de moltes organitzacions, veuràs que alguns d'ells tenen desembolsos de diners importants. Les empreses que realitzen inversions substancials en iniciatives a llarg termini poden buscar finançament a través dels mercats financers, especialment si els diners en les arques corporatives s'estan esgotant ràpidament. Les empreses que busquen diners també poden arribar a finançament extern, com ara accionistes i prestadors.
Definició
Un desemborsament en efectiu és diners que una empresa paga per les seves despeses d'explotació. També s'anomena desemborsament en efectiu o sortida. El negoci pot gastar diners en diversos càrrecs, que executen la gamma de despeses de material a vendes, despeses generals i administratives. Aquests inclouen lloguer, subministraments d'oficina, litigis, salaris, assegurances i serveis públics. Els comptadors registren fluxos de caixa en un extracte de fluxos d'efectiu, també anomenat informe de liquiditat o estat de fluxos d'efectiu. Com a despeses corporatives, els desemborsaments d'efectiu són integrants d'un compte de pèrdues i guanys, també conegut com a compte de resultats.
Fluxos d'efectiu
Per tenir una imatge més àmplia dels desemborsaments d'efectiu d'una empresa i la seva importància en la gestió de la liquiditat, pot ser útil veure l'altra cara de la moneda de liquiditat, és a dir, comprendre els ingressos de caixa de la companyia. També conegut com a rebut o rebut d'efectiu, un flux d'efectiu es refereix als diners que una empresa rep de socis comercials, com ara clients, proveïdors i proveïdors de serveis, per exemple, en cas de descomptes, devolucions o descomptes. Les remeses d'efectiu també poden incloure els ingressos del préstec i els rebuts de l'emissió de valors.
Estat de fluxos d'efectiu
Els comptadors empresarials informen despeses i ingressos d'efectiu en un informe de liquiditat. Aquesta declaració té tres seccions específiques que els comptes informen de la manera següent: els fluxos d'efectiu de les activitats operatives, els fluxos d'efectiu de les activitats d'inversió i els fluxos d'efectiu de les activitats de finançament. Per preparar un extracte de fluxos d'efectiu, els comptadors comencen amb el saldo inicial d'efectiu d'una empresa, afegiu-hi totes les entrades, resta totes les sortides d'ell i calculeu el balanç de caixa de l'empresa final. Els fluxos d'efectiu d'inversió corresponen a vendes i compres d'aquests actius a llarg termini com a equipament i béns immobles. El flux d'efectiu de finançament afecta els diners procedents de deutes, així com les inversions dels accionistes i els pagaments de dividends.
Comptabilitat financera i informes
Un comptable corporatiu ha de seguir normes específiques quan es registren desemborsaments en efectiu. Aquests edictes inclouen les directrius dels Estats Units de Valors i de la Comissió d'Intercanvi, les normes de la Junta de Normes de Comptabilitat Financera i les normes internacionals d'informació financera. Per registrar sortides de caixa, el comprador deporta el compte de despeses corresponent i acredita el compte de caixa. En aquest cas, hi ha una reducció dels diners de l'empresa. Els pagaments en efectiu afecten dos informes comptables: l'efectiu és un element del balanç, mentre que una despesa és un component d'estat de resultats.
