Es podria pensar en un superàvit d'efectiu que tenia alguns diners restants després de restar les compres i els pagaments de factures dels ingressos. En termes financers, un superàvit d'efectiu o un superàvit de fluxos d'efectiu és molt similar. Les empreses informen canvis en la quantitat de diners disponible per pagar factures en un extracte de fluxos d'efectiu al final de cada any o període comptable. Un superàvit o dèficit en efectiu només es refereix als canvis en la quantitat de diners disponible. La quantitat real d'efectiu disponible es registra al balanç de la companyia.
Recopileu la informació necessària per calcular el superàvit del flux de caixa de la companyia. Els estats de fluxos d'efectiu es deriven de l'estat de resultats i el balanç de la companyia, de manera que totes les dades que necessiteu es trobaran en aquests estats financers i documents relacionats.
Comença amb l'ingrés net de l'empresa, que trobareu al compte de resultats. Ajusteu els ingressos nets per als canvis en efectiu disponibles no reflectits en els ingressos nets. Per exemple, afegiu fons de depreciació als ingressos nets, ja que la depreciació no redueix la quantitat de diners en efectiu. Ajusteu els ingressos nets per als canvis en elements com ara comptes a pagar, comptes a cobrar i inventari. El resultat és el canvi d'efectiu disponible a causa de les activitats operatives.
Calculeu el canvi d'efectiu resultant de les activitats d'inversió. La venda d'actius com ara equips, béns arrels o valors és un nombre positiu, ja que significa que l'empresa té més diners en efectiu. Resta els diners gastats per a la compra d'actius per trobar el canvi net en efectiu disponible a causa de les inversions.
Calcular els canvis en efectiu disponibles com a conseqüència de les activitats de finançament. Els ingressos procedents de l'emissió de valors o de les activitats de préstec a llarg termini com ara la venda de bons són positives perquè s'afegeixen a efectiu disponible. Resta els dividends pagats i el cost de la recompra d'estocs o el pagament de deutes a llarg termini
Afegiu els canvis nets en efectiu disponibles de les activitats d'operació, inversió i finançament. Si el resultat és un nombre positiu, és el superàvit de caixa del període comptable. Si obteniu un import negatiu, teniu un dèficit de flux d'efectiu en comptes d'un superàvit.
