Per comprovar les dades comptables, el lideratge principal sovint no permet que els administradors financers mantinguin una discussió contínua i profunda sobre les polítiques de comptabilitat, la rendició de comptes i el compliment normatiu. Els executius sèniors simplement confien en el treball independent i objectiu d'un altre grup -en general, la funció d'auditoria interna- per determinar la precisió, la integritat i la fiabilitat de la informació corporativa
Verificació de Comptabilitat Independent
La verificació independent de les dades comptables de l'empresa significa enviar periòdicament un grup d'experts per revisar les pràctiques de registre d'un segment, un departament o una filial estrangera. Aquest grup pot provenir del departament d'auditoria interna, però algunes empreses adopten diferents estructures jeràrquiques o configuracions operatives per controlar el treball comptable. Per exemple, una empresa pot establir una funció d'assessorament o un departament de consultoria interna per arrossegar les ineficiències persistents de processos específics, consultar els mecanismes de comptabilitat de costos o ajudar els caps de departament en el treball de garantia de qualitat. La verificació de la comptabilitat pot abastar funcions com la comptabilitat, els controls financers, la preparació de la declaració financera i el compliment de la comptabilitat.
Com funciona
Per respondre als reptes operatius que sovint vénen amb la comptabilitat empresarial, el lideratge principal adopta un enfocament integrat que comença amb requisits específics del segment i s'estén al personal, el procés, les operacions, la tecnologia i la conformitat regulatòria. A principis d'any, els alts executius treballen amb els caps de departament i l'auditor en cap de la companyia, revisant unitats de negoci que poguessin tenir problemes de registre i que poden necessitar una investigació externa i profunda. Des d'una perspectiva de gestió de riscos, aquestes unitats podrien aconseguir els punts "Tier 1" o "Tier 2", és a dir, els seus processos comptables poden provocar que l'empresa incórrer en pèrdues significatives o més que per mitges. Després de definir el nivell de risc, l'auditor principal assigna personal a segments específics, demanant-los que comproveu la forma en què els empleats registren transaccions i verifiquen que ho fan d'acord amb les regles. El tercer pas és discutir els problemes d'informació financera amb la gestió local, després d'això els auditors emeten un informe.
El mateix script, Different Cast
Per fomentar la transparència i evitar conflictes d'interessos en el procés de verificació de comptes, els revisors en cap giren periòdicament el personal d'auditoria. Aquestes gimnàstiques ocupacionals són beneficioses perquè ajuden els auditors a ampliar els seus coneixements en diversos camps, exposar-se a altres unitats operatives i minimitzar el risc de col·lusió entre els crítics i els caps de segment. L'equip que realitza tasques de garantia interna és diferent, però la metodologia d'aproximació i revisió generalment continua sent igual.
Anàlisi de escenaris
L'anàlisi de situacions està present a tot el treball de verificació de comptes corporatives, ja que els avaluadors consideren constantment allò que podria sortir, com detectar ineficiències en l'informe financer i si els processos i mecanismes existents compleixen la llei o descarta la normativa. Aquestes consultes solen figurar en la llista de verificació d'auditoria i els revisors intenten obtenir respostes enviant qüestionaris a personal que treballa en el segment que s'està revisant o interactua periòdicament amb els seus processos.
