La Llei d'aportacions d'assegurances federals o FICA exigeix als empresaris que retenguin els impostos de la Seguretat Social i Medicare dels salaris dels empleats. Aquests impostos es valoren directament sobre els salaris pagats, sense cap de les deduccions i ajustos que compliquen els impostos sobre la renda. Com a resultat, calcular la quantitat adequada de retenció de FICA per a un empleat és bastant senzilla.
Impost de la Seguretat Social
El tipus impositiu de FICA per a la Seguretat Social és del 6,2 per cent dels salaris d'un empleat. Tanmateix, la llei FICA limita la quantitat de salaris dels empleats que estan subjectes a l'impost de la Seguretat Social. A partir de 2015, aquest límit era de $ 118,500. El que això significa és que un empresari reté la Seguretat Social dels primers 118.500 dòlars que qualsevol ho fa, i no hi ha cap impost de la Seguretat Social sobre tots els ingressos anteriors. Per tant, el màxim que qualsevol empleat pagaria seria de $ 7,347, o 6,2 per cent de $ 118,500. El límit anual s'ajusta a la inflació.
Impost sobre Medicare
La taxa bàsica d'impostos de Medicare a la FICA és de l'1,45 per cent de tots els salaris, sense límit màxim. Hi havia un límit superior de la quantitat de salaris subjectes a l'impost de Medicare, similar al límit de l'impost de la Seguretat Social, però aquest límit va ser eliminat el 1993.
Impost addicional de Medicare
La Llei d'Assistència Accesible de 2010 modifica la FICA per afegir un segon impost per finançar Medicare. Es coneix com el "Impost addicional de Medicare", per diferenciar-lo de l'impost Medicare de 1,45 per cent que s'aplica a tots els salaris. Els empresaris han de retirar el 0,9% dels salaris pagats a un empleat superior als $ 200,000 a l'any. Un empleat d'ingressos superiors pagarà un 1,45 per cent en tots els salaris fins a $ 200,000 i un 2,35 per cent en tots els salaris per sobre de $ 200,000.
Partida de l'ocupador
Tant els empleats com els empresaris paguen impostos FICA. Per a la Seguretat Social, els empresaris han de pagar un impost igual al 6,2 per cent dels salaris de cada empleat fins al límit anual. Això és, a més del 6,2 per cent, que l'empresari reté del salari dels treballadors. La mateixa partida de l'empresari s'aplica a l'impost Medicare de 1,45 per cent. En total, doncs, els empleadors i els empleats pagaran un 12,4% combinat de la Seguretat Social i el 2,9% de Medicare. L'empresari no ha de coincidir amb l'impost addicional de Medicare del 0,9 per cent, però. Només els empleats paguen això.
Impostos autònoms
Els treballadors autònoms són empleats i empresaris, de manera que han de pagar els dos costats dels impostos de FICA. Tanmateix, aquests impostos només s'apliquen als beneficis empresarials: ingressos comercials menys despeses empresarials. Per a la Seguretat Social, els treballadors autònoms paguen un 12,4 per cent en els seus primers beneficis fiscals per valor de $ 118,500. Per a Medicare, paguen el 2,9 per cent en tots els beneficis imposables. També han de pagar l'impost addicional de Medicare del 0,9 per cent si els seus ingressos són prou elevats. Els treballadors autònoms també poden deduir la meitat dels seus impostos totals de FICA, que representen el que un empresari paga, a títol personal, la declaració de l'impost 1040.
