La responsabilitat social corporativa és més que una simple paraula. Molts consumidors prenen decisions de compra almenys en part sobre si les empreses amb les quals treballen són socialment responsables. Tant si és propietari d'una empresa com si està considerant fer una contribució o si està pensant en iniciar una activitat sense ànim de lucre, és important que conegui les seves opcions per obtenir un estat exempt d'impostos.
Tot i que en realitat hi ha 27 tipus d'entitats sense ànim de lucre en virtut del codi tributari dels Estats Units, dues de les opcions més freqüents d'estat exempta d'impostos són organitzacions 501 (c) (3) i 501 (c) (4). Per prendre una decisió informada, és fonamental que entengueu la diferència entre un 501 (c) (3) i un 501 (c) (4).
Consells
-
Les principals diferències entre un 501 (c) (3) i un 501 (c) (4) són el nivell d'activitat política en què cada organització pot participar i si les donacions són deduïbles imposables.
Què és un 501 (c) (3) sense ànim de lucre?
Quan penses en una organització sense ànim de lucre, probablement estigueu pensant en un 501 (c) (3). Hàbitat per a la Humanitat i la Creu Roja Americana són dos exemples de grans i conegudes organitzacions 501 (c) (3). Aquestes organitzacions també es denominen organitzacions benèfiques.
A 501 (c) (3) ha de servir a un propòsit específic, tal com s'especifica en el codi fiscal de l'IRS. Pot ser de caràcter caritativo, religiós, científic, literari, educatiu, que afavoreix competicions esportives aficionades o que impedeixi la crueltat als nens o animals. L'organització també ha d'estar incorporada de manera adequada. Pot ser una corporació, una associació no incorporada o una confiança. Els propietaris privats, les associacions i els particulars no poden qualificar com 501 (c) (3).
Què es pot qualificar per l'estat de 501 (c) (3)? Les organitzacions qualificadores poden incloure esglésies, mesquites, escoles, hospitals de caritat, residències d'ancians, organitzacions d'antics alumnes i associacions de pares i professors. També es classifiquen com a entitats benèfiques o fundacions privades i han de complir requisits específics. Els requisits inclouen només operar amb finalitats exemptes, no operar en benefici d'un interès privat o individual i minimitzar les activitats polítiques i de pressió.
A 501 (c) (3) només pot participar en l'educació electoral general que està directament relacionada amb el seu propòsit. Quan aquest tipus d'entitats sense ànim de lucre participa en l'educació dels votants, ha de representar tots els punts de vista. A 501 (c) (3) pot participar en un lobbying limitat sempre que segueixi les regles de nopartisme. Es pot gastar fins a un 20 per cent del pressupost operatiu en el lobby. Això és el que diferencia un 501 (c) (3) vs. un 501 (c) (4).
Quins són els avantatges d'un 501 (c) (3) sense ànim de lucre?
El principal avantatge d'un 501 (c) (3) està exempt de la majoria dels impostos federals, estatals i locals. També ofereix certa protecció contra els plets i pot rebre subvencions del govern, així com de fundacions privades.
L'avantatge que separa un 501 (c) (3) d'un 501 (c) (4) és la possibilitat de proporcionar una deducció fiscal als seus donants. Un individu o empresa pot deduir contribucions en efectiu, contribucions en espècie com ara propietat o equipament i milles i altres despeses de viatge. Les dades específiques per a la deducció d'aquestes contribucions varien en funció de com s'organitza l'empresa.
Què és un 501 (c) (4) sense ànim de lucre?
A 501 (c) (4) es denomina de vegades una organització de benestar social. Igual que un 501 (c) (3), han de ser operats sense ànim de lucre i no han de beneficiar-se de cap persona específica. Les associacions de propietaris i els departaments de bombers voluntaris poden operar com a 501 (c) (4). A 501 (c) (4) està exempt de la majoria d'impostos federals, estatals i locals. Tanmateix, si es dedica a l'activitat política, es pot gravar els ingressos nets d'inversió de l'organització o la quantitat que gasta en l'activitat política, el que sigui més baix.
Amb una 501 (c) (4), l'activitat política es permet amb algunes restriccions. A 501 (c) (4) no pot donar diners directament als candidats, i ha de relacionar-se amb el propòsit sense ànim de lucre. Tampoc tècnicament no pot ser l'única raó de l'organització. A 501 (c) (4) també pot participar en un cabildeo per continuar amb el seu propòsit.
Les organitzacions 501 (c) (4) s'han tornat molt més comunes des de la decisió de la Cort Suprema de Justícia dels Estats Units a l'any 2010. La decisió "Citizens United" és la que ha permès als grups amb 501 (c) (4) i des de la decisió, el nombre d'aplicacions s'ha duplicat, segons The Washington Post.
Quins són els avantatges d'un 501 (c) (4) sense ànim de lucre?
Encara que les contribucions a un 501 (c) (4) no són deduïbles per impostos, les empreses podran cancel·lar les seves contribucions com a despeses empresarials. Un altre avantatge d'un 501 (c) (4) és la seva capacitat per participar en una activitat política i de pressió. Poden gastar fins al 50 per cent del seu pressupost en política, i els seus donants poden romandre anònims.
Si es dona a altres organitzacions polítiques, com ara una Súper PAC, cal donar a conèixer la vostra donació. Una donació a un 501 (c) (4) no ha de ser divulgada, cosa que fa una crida a individus i empreses que no volen que es revelin les seves afiliacions polítiques.
Quina diferència hi ha entre un 501 (c) (3) i un 501 (c) (4)?
Hi ha dues diferències principals entre un 501 (c) (3) i un 501 (c) (4). En un 501 (c) (3), l'activitat política està restringida i ha de ser no partidista. Ha de relacionar-se amb el propòsit de l'organització, i no pot comprendre més del 20 per cent del pressupost de l'organització.
Amb una activitat 501 (c) (4), l'activitat política i el lobbying estan molt menys restringits. Poden pressionar a candidats específics que millorin els objectius de la seva organització sempre que no donin diners directament a aquest candidat. Poden gastar fins a un 50 per cent del seu pressupost en grups de pressió i altres activitats polítiques.
L'altra diferència és la possibilitat de deduir les contribucions dels impostos. Els que donen diners a un 501 (c) (3) poden deduir les seves contribucions en els seus impostos. Les donacions a un 501 (c) (4) no són deduïbles per impostos, tot i que un negoci pot escriure les deduccions com a despesa empresarial.
Decidir entre un 501 (c) (3) i un 501 (c) (4) per a la vostra organització
Si la vostra organització compleix tots els altres requisits per a una organització sense ànim de lucre, incloent-hi no funcionar per l'interès d'un individu en particular, la qüestió de si cercar l'estat 501 (c) (3) o 501 (c) (4) depèn sobre els objectius, el propòsit i el nivell d'activitat política de la vostra organització. Si l'activitat política i el cabildeo són una part relativament menor del pressupost i els objectius de la vostra organització, potser voldreu seguir un 501 (c) (3). Si el lobby i l'activitat política són importants per a vostè i per a la vostra organització i anticipeu la despesa de més d'un 20 per cent del vostre pressupost en aquestes activitats, heu d'organitzar-lo com un estat 501 (c) (4) o un altre (501).
Com qualificar com 501 (c) (3) Organització sense ànim de lucre
Cada estat regeix com una organització qualifica per a l'estat sense ànim de lucre. El primer pas per qualificar l'estat de 501 (c) (3) és, doncs, aprendre les lleis per qualificar-les com a sense ànim de lucre en el vostre estat. En la majoria d'estats, el primer pas per iniciar un 501 (c) (3) és triar un nom comercial. Igual que amb qualsevol negoci, el nom ha de ser únic i no emprat per cap altre negoci o organització.
El següent pas és nomenar un consell d'administració. Les juntes solen tenir almenys tres membres, però el vostre estat pot tenir requisits específics. El vostre tauler haurà de desenvolupar els estatuts de la vostra organització. Normalment, els estatuts inclouen el propòsit de la vostra organització, com s'elegeix la seva junta i com la junta pren decisions, quins són els agents en la seva organització i el paper de cada funcionari. Si la vostra organització té membres, els Estatuts socials també poden incloure regles i normes relatives a la pertinença.
Si encara no ho heu fet, també heu de decidir l'estructura adequada per a la vostra organització. Les organitzacions sense ànim de lucre poden ser una confiança, una corporació o una associació. Una vegada que sàpigues quina estructura és millor per a vostè, haurà de presentar la seva documentació d'incorporació. Aquesta tramitació varia segons l'estat i, en general, requereix pagar una tarifa de presentació amb el vostre estat.
Després de la seva incorporació, haureu d'obtenir un número d'identificació de l'empresari de l'IRS. També és necessari completar un formulari de registre anual amb el vostre estat. Per exemple, Califòrnia requereix que el formulari CT-1 es presenti cada any. També pot haver-hi altres formes requerides pel vostre estat.
Una vegada que hagueu complert els requisits sense ànim de lucre del vostre estat, ja esteu preparat per sol·licitar la vostra exempció fiscal federal. Si la vostra organització porta menys de $ 50,000 l'any, és possible que pugueu presentar un formulari 1023-EZ. En cas contrari, la vostra organització haurà de completar el Formulari 1023.
El formulari 1023 és extens. Es requereix informació sobre l'estructura de la vostra organització, com es compensen els agents i altres empleats, que es beneficiaran de la vostra organització i dels vostres ingressos reals o previstos. També haurà de descriure a fons les activitats de la vostra organització, incloent-hi les activitats, quan i on es fan les activitats de la vostra organització i com es financen les vostres activitats.
Un cop completat el formulari, podeu presentar el formulari amb l'IRS. La tarifa de presentació del Form 1023 és de fins a $ 850, depenent de la mida de la vostra organització i pot fer que l'IRS com a mínim tres mesos processi el formulari. El vostre estat també pot exigir que presenteu un formulari d'exempció d'impostos. Per exemple, a Califòrnia, heu de presentar el Formulari 3500A amb la Junta de la Franquícia de Franquícia.
Com qualificar com a 501 (c) (4)
Molts dels passos implicats en la formació d'un 501 (c) (4) són els mateixos que els passos en la formació d'un 501 (c) (3). Haureu de triar un nom adequat, designar un consell d'administració, un projecte de reglaments i decidir una estructura legal. Haureu de qualificar per a l'estat sense ànim de lucre sota les regles del vostre estat.
Una vegada qualificat com a sense ànim de lucre, pot treballar en els requisits de presentació de 501 (c) (4). El formulari principal que heu de completar és el Formulari 8976, que és l'Avís d'intenció d'operar a la secció 501 (c) (4). El formulari s'ha de completar electrònicament i costa 50 € per presentar-lo. Haureu de proporcionar informació bàsica sobre la vostra organització, inclòs el nom i l'adreça de la vostra empresa, el vostre EIN, quan s'hagi organitzat la vostra organització i la vostra declaració o propòsit.
També podeu optar per completar un formulari 1024-A. Aquest formulari no és obligatori, però moltes organitzacions 501 (c) (4) completen el formulari per obtenir el reconeixement oficial com un 501 (c) (4), que pot donar dret a altres beneficis, com ara una exempció d'impostos estatals i privilegis de correu no lucratius. El formulari 1024-A requereix que enviï una descripció exhaustiva de les activitats de la vostra organització i els noms, adreces i títols de tots els directors i administradors de la vostra organització. També haureu de proporcionar la informació financera de la vostra organització i una prova de l'estructura de la vostra organització, com ara els articles d'incorporació o el vostre acord de confiança.
La secció més consumida és la descripció narrativa de les vostres activitats. Això hauria d'incloure totes les activitats del passat i el present i la quantitat de temps i diners que es van gastar a cada activitat. Podeu proporcionar fullets, còpies impreses de les pàgines del vostre lloc web i altres documents per il·lustrar el treball que fa la vostra organització.
L'IRS estima que trigarà unes 17 hores a completar el Formulari 1024-A, i trigarà almenys tres mesos perquè l'IRS processi la seva sol licitud. També haurà de presentar el Formulari 8718, la tarifa d'usuari per a la sol·licitud de carta de determinació de l'organització exempta i la tarifa d'usuari, que és de 600 dòlars per a la majoria d'organitzacions.
