El terme pot semblar una mica confús, però és una cosa que haureu de fer front si sou un negoci estranger no resident als Estats Units. Tals persones que realitzen negocis o algun tipus de comerç als Estats Units es veuran obligats a abonar l'IRPF en qualsevol dels seus ingressos bruts que es consideri "connectat de manera efectiva", si els ingressos provenen de fonts d'ingressos dins o fora dels Estats Units.
Què és l'ingrés amb connexió efectiva?
Llavors, què significa, exactament, el terme connectat efectivament? Es refereix al fet que l'empresa o el comerç ha realitzat la producció, la gestió, la distribució o pràcticament qualsevol altra funció comercial important dins dels límits dels EUA. A més, aquestes funcions empresarials han de ser regulars, contínues i substancials. Una altra cosa que podria tenir en compte si els ingressos es considera efectivament connectats és si l'estranger té una oficina o una branca d'operacions dins dels EUA
Els ingressos amb connexió efectiva es poden considerar un tipus d'ingressos, però no es grava tan fàcilment com altres tipus d'ingressos. Cal tenir en compte alguns factors. Inclouen les activitats que l'estranger no resident participa.
No es pot considerar que un estranger hagi obtingut ingressos efectivament connectats, tret que hagi participat en un negoci o comerç nord-americà en algun moment o altre. La regla general és que tots els ingressos efectius obtinguts es tributen dins de la jurisdicció on es guanyen aquests ingressos. Aquesta és una regla que els Estats Units segueixen, tal com es fa en altres països del món.
L'ECI d'un estranger no resident a la U.S. es converteix en imposable dins del país a diferents tipus impositius graduats de forma neta. Hi ha, per descomptat, deduccions permeses per a diverses deduccions detallades, despeses comercials, etc.
Els ingressos passius procedents dels EUA no s'inclouen com a part dels ingressos efectivament connectats. Aquests ingressos, si existeix, seran gravats a un tipus constant o no seran gravats en absolut.
Directriu sobre ingressos amb connexió efectiva
Quan una empresa estrangera decideix fer negocis als EUA, hi ha alguns riscos que hauria de tenir en compte. Podria fer negocis directament als Estats Units i obtenir impostos directament com a empresa dels EUA, o podria establir una filial dels EUA i arriscar-se a disputar quina part dels ingressos de l'empresa es poden assignar a aquesta filial.
La majoria de les empreses tendeixen a optar per tenir una filial dels EUA com a lleis fiscals que els afavoreixin. La majoria dels negocis estrangers que operen als Estats Units fan negocis en forma de dinàmic filial.
De vegades, una empresa pot considerar que és una bona idea planificar els preus de transferència per limitar les funcions de la filial dels EUA per justificar un marge de baixos beneficis. Quan ho fan, menys de l'import obtingut és imposable segons la llei nord-americana, pel que sembla un avantatge. Tanmateix, quan ho feu, podeu arriscar-vos a reduir la filial a res més que un agent. El Servei d'Ingressos Interns podria reclamar amb èxit que la filial és en si mateixa un agent dependent de l'empresa estrangera i que tributava tots els ingressos que l'agent ha obtingut, incloent-hi la part dels seus guanys que són atribuïbles a l'empresa estrangera.
Quin és el punt d'ECI?
Quan es tracta d'esbrinar si una empresa estrangera està destinada a pagar impostos als Estats Units, hi ha una distinció: és l'empresa dedicada als negocis o al comerç dels Estats Units? Detectar si aquest és el cas depèn d'analitzar alguns fets sobre el negoci. Atès que una empresa estrangera està executant una filial als Estats Units, no significa que s'estigui executant ni un comerç ni un negoci. A més, tenir un agent dels EUA amb el negoci de l'empresa estrangera no significa necessàriament que l'empresa estrangera es dediqui a un comerç o negoci. Els principals problemes apareixen quan la filial actua en nom dels seus pares estrangers. En aquest cas, actua en la capacitat tant d'una filial com d'un agent.
Sempre que un agent o afiliat, com una subsidiària, d'una empresa estrangera, participi en activitats econòmiques als Estats Units, l'impost pot ser o no cobrat al país d'origen de l'empresa estrangera. Tanmateix, si aquest negoci és continu, substancial o regular, es dedueix que l'empresa participa en un negoci o negoci dels EUA i la companyia està gravada en conseqüència.
Si l'empresa estrangera, d'acord amb les normes, es dedica a un comerç o negoci nord-americà, i no existeix una protecció de tractats entre els EUA i el país d'origen d'aquesta corporació estrangera, la corporació es gravarà sobre el que es refereix a l'IRS els ingressos efectivament connectats. Es tracta d'un ingrés procedent dels Estats Units a partir de la venda de l'inventari per part d'aquesta corporació. Un punt interessant a destacar és que la corporació estrangera també podria estar gravada sobre les vendes que no va fer als Estats Units si aquestes vendes es feien a través de l'oficina dels Estats Units a la corporació estrangera. L'única manera d'evitar-ho és si una oficina estrangera de l'empresa estrangera participa substancialment en les vendes.
Què és un formulari 8805?
Els ingressos per impostos vinculats es presenten en el Formulari 8805, que també inclou qualsevol retenció d'impostos pagats que s'hagin assignat a socis estrangers en una societat durant l'exercici fiscal. Aquesta és la forma en què una entitat estrangera informarà dels seus ingressos efectivament connectats quan es presentin impostos al IRS al final de l'any. El formulari s'ha de lliurar a tots els socis comercials estrangers, ja sigui que s'hagi pagat una retenció o no.
El concepte d'un agent
En aquest cas, hi ha dos tipus d'agents: un agent independent i un agent dependent. Una empresa estrangera sempre vol tenir un agent independent, ja que no se'ls tributarà els ingressos dels EUA d'aquesta manera. Amb un agent dependent, se'ls tributarà tots els ingressos que es guanyin als Estats Units, inclosa la part que pertany a la corporació estrangera.
Quan una empresa estrangera té un agent independent, aquest agent no és equivalent a un despatx dels Estats Units de la corporació estrangera. Tampoc tenen l'autoritat, ni l'exerceixen a nom de la corporació estrangera, com per exemple quan ingressen i acaben contractes.
Quan una empresa estrangera té un agent dependent, pot ser que no sigui una oficina dels EUA de la corporació estrangera. Aquest agent tindrà l'autoritat per contractar en nom de la corporació estrangera. És probable que tinguin algun inventari que pertanyi a la corporació estrangera i que ompli comandes periòdicament en nom de la corporació estrangera.
Les empreses estrangeres, per tant, intentaran assegurar que tinguin agents independents quan tinguin agents i evitarà que l'agent sigui l'autoritat que els converteixi en un agent dependent.
Tipus d'ingressos amb connexió efectiva?
Segons l'IRS, hi ha algunes categories d'ingressos que es consideren ingressos efectivament connectats sense cap dubte.
Es considerarà que es dedica al comerç o als negocis dels EUA sempre que no sigui immigrant amb un dels següents tipus de visa: "F", "J", "M", o "Q". tingueu un d'aquests tipus de visats, fins i tot si sou estudiants dels Estats Units i teniu una beca que es dóna als EUA o una subvenció de beques que es desenvolupa als Estats Units, els ingressos es tracten com a ingressos efectivament connectats.
Es considerarà que es dedica a negocis o comerç als Estats Units si fos membre d'una associació en qualsevol moment de l'any i que l'associació es dediqués al comerç o negoci dels Estats Units en aquell moment. Els vostres ingressos de l'associació es tractaran, doncs, com a ingressos efectivament connectats i també es gravaran com a tals.
Si és propietari d'un negoci als Estats Units que ven productes, productes o serveis, tret que caigui en les excepcions d'agents i subsidiàries, es considera que es dedica a un comerç o negoci dels Estats Units. Per exemple, en el cas de mercaderies, si veneu mercaderies als Estats Units, si aquestes mercaderies es van comprar localment als Estats Units o a un país estranger, els ingressos d'aquestes vendes es tractaran com a ingressos efectivament connectats. Les despeses comercials i empresarials s'han de considerar, per tant, com a part dels ingressos efectivament connectats.
Si sou propietari immobiliari als Estats Units i el veniu, els guanys i pèrdues d'aquesta propietat es tracten com a ingressos efectivament connectats, fins i tot si la propietat que venia consistia en actius de capital. La propietat es tractarà com a propietat que vau comerciar mentre es dediqués a un comerç o negoci dels Estats Units.
Els ingressos que obtingueu de les propietats immobiliàries que heu llogat es tracten com a ingressos efectivament connectats només si decideix considerar-lo com a tal.
En aquest moment, és interessant observar un punt que té a veure amb el concepte d'agent. Digueu que vol comerciar als mercats financers als Estats Units. És possible que vulgueu comprar i vendre mercaderies, valors o valors. Així que fa el comerç a través d'un corredor que és resident dels EUA o d'algun altre tipus d'agent. No es considerarà que estigui involucrat en comerç o negocis als Estats Units i els ingressos que obtingueu d'aquest no es consideraran ingressos efectivament connectats.
El motiu d'això és que el corredor o un altre agent es considera un agent independent. No tenen la facultat de celebrar contractes en nom vostre i en nom vostre. Un corredor d'accions necessita demanar-li el permís per comprar qualsevol quantitat d'estoc per a vostè. Sense permís, són bastant indefensos. A més, no tenen cap acció en nom vostre, i les seves oficines no estan afiliades al seu. Això fa tota la diferència en la qüestió de si se li tributaran els ingressos efectivament connectats.
Taxa impositiva: ingressos amb connexió efectiva?
Qualsevol ingrés que rebi en un any fiscal que es consideri ingressos efectivament connectats es donarà deduccions admissibles i es gravaran amb les mateixes taxes graduades que els ciutadans nord-americans i estrangers residents solen tributar.
Com funcionen els anys d'impostos?
Mentre vostè sigui un estranger no resident que es dediqui al comerç o als negocis als Estats Units en un any fiscal determinat, els seus ingressos es consideren com a ingressos efectivament connectats. Es planteja la qüestió de si els ingressos que vau rebre en un altre any fiscal a partir de l'intercanvi o venda d'immobles, la prestació de serveis o qualsevol altra transacció econòmica, s'han de tractar com a ingressos efectivament connectats. La resposta és sí. Sempre que es pagui en aquest any i s'hauria considerat com a ingressos efectivament connectats en l'any en què es va obtenir, es considera que els ingressos efectius també es registren en aquest any.
