Tot i que una companyia de responsabilitat limitada no paga un impost corporatiu, tret que trii que sigui imposada com a societat C, en la majoria de les circumstàncies, una LLC haurà de presentar una devolució. Les declaracions i els formularis que ha d'ingressar amb el Servei d'Ingressos Interns depenen de com s'organitza la LLC, ja sigui amb empleats i la seva elecció del tractament fiscal realitzat pels seus membres, com a titulars d'LLCs.
Ingressos retornats
L'IRS no reconeix una LLC per als propòsits d'impost sobre la renda, i en lloc d'això tracta una LLC com una "entitat menyspretada", una associació o una corporació. Una LLC multicorporal, que accepta la classificació per defecte d'associació, ha d'enviar el formulari 1065, US Return of Partnership Income. Si el LLC escull ser classificat com S Corporation, ha de presentar el Formulari 1120S, United Return for an S Corporation. Amb aquestes dues formes, tots els ingressos de l'empresa s'atribueixen als membres de la LLC, i cada soci ha d'informar la seva part dels ingressos en una declaració d'impostos personal. Si el LLC escriu la seva imposició com a C Corporation, ha de presentar el Formulari 1120, la declaració de l'impost de societats dels Estats Units.
No es necessita retorn
L'IRS tracta, per defecte, una LLC d'un sol membre com una entitat menyspreada i no un negoci separat del seu propietari. La pròpia empresa no presenta cap declaració d'impostos. En lloc d'això, el propietari declara tots els ingressos i despeses comercials com a únic propietari a l'Annex C. Benefici i pèrdua del negoci, en la seva declaració personal d'ingressos de 1040. Tanmateix, una LLC d'un sol membre té l'opció d'elegir que es tracti com una corporació.
Repercussions fiscals
El propietari d'una declaració d'un sol membre de l'LLC com a únic propietari ha de pagar un impost d'autoocupació, a més de l'impost sobre la renda sobre qualsevol benefici que realitzi l'empresa. Per a una LLC gravada com a associació, cada membre directiu, aquells socis que participen activament en l'execució de l'empresa, també han de pagar impostos per compte propi sobre les seves accions de benefici. Els membres passius que només inverteixen a l'empresa però que no participen substancialment en les seves operacions no estan subjectes a un impost d'autoocupació. Quan es grava com S Corporation, els administradors dels membres han de pagar un "salari raonable" que compleixi amb els estàndards de la indústria en què opera LLC. L'LLC paga l'impost de l'ocupació i recapta retencions de la nòmina, però qualsevol part de guany que un gerent de membre rep apartat d'un salari es considera ingressos passius i no està subjecte a impostos d'autoocupació. Quan es grava com una corporació C, la pròpia LLC paga un impost de societats sobre els seus beneficis. Les accions d'aquest benefici es tributen de nou quan es distribueixen als membres de la LLC.
Avantatges
Per a les empreses de nova creació, les LLCs tractats com a propietaris únics o associacions ofereixen simplicitat en els requisits de presentació i una imposició "a través de" que evita la doble imposició imposada a les corporacions C.Encara que els directors membres imparteixen impostos a l'autoocupació dels seus guanys, la taxa és igual a l'impost sobre l'ocupació dels salaris per cobrir Medicare i la Seguretat Social. Quan els beneficis augmenten prou com que la participació d'un directiu d'un membre sigui superior al requisit del salari raonable, l'elecció de la imposició d'una empresa S pot proporcionar estalvis fiscals importants, ja que els diners es poden desviar dels ingressos obtinguts als ingressos passius. Mentre que una empresa gravada com una societat C s'enfronta a un impost de societats sobre els seus beneficis, no ha de distribuir els seus beneficis totals als membres. La divisió d'ingressos, com s'anomena, permet a l'empresa equilibrar els ingressos i els dividends retinguts per evitar que un membre s'engressi en un suplement fiscal més alt.
Altres formes
Si una LLC té empleats, haurà de presentar el Formulari 941, la Declaració Tributària Trimestral de l'empresari per informar salaris i retencions. La companyia també haurà de presentar W-2s als empleats i presentar el formulari 940, Retorn de l'Impost Federal d'Ocupació.
