La declaració de beneficis i pèrdues, també coneguda com a compte de resultats o "P i L", descriu la informació sobre ingressos i despeses durant un període de temps, normalment mesos, trimestres o anys. La informació de l'extracte es pot utilitzar com a funció de pressupost o previsió, o es pot utilitzar per reflectir l'activitat real del passat. Quan s'han produït esdeveniments extraordinaris o es poden produir, el compte de resultats s'acompanya d'una carta que descriu els esdeveniments.
Anàlisi de la variància
L'extracte de pèrdues i guanys inclou tots els ingressos i despeses d'explotació que es produeix durant un període de negoci. Els analistes sovint ho utilitzen per fer un seguiment de les dades reals respecte al que es va pressuposar o preveure; la diferència entre els dos s'anomena variància. Quan es produeixi una variància significativa, l'empresa ha d'explicar per què. Aquesta explicació s'anomena anàlisi de variància, i mentre el lector educat pot ser capaç d'entendre els motius de la variància observant només un full de càlcul, el lector no pot. Com a resultat, una carta que explica la variància sol acompanyar l'estat de resultats i l'anàlisi de la variància. La lletra ha de destacar el dòlar i les desviacions percentuals del pressupost per cada línia de comanda aplicable, i indicar el motiu de cada una.
Anàlisi de canvis
Quan es produeix un pressupost, el nou pressupost es pot modificar a partir del pressupost de l'any anterior. L'anàlisi que es faci com a resultat d'aquests canvis també pot requerir una carta que acompanya la declaració. Per exemple, si una empresa obre o tanca una unitat o està iniciant un nou producte, la lletra hauria d'explicar els motius empresarials darrere dels nous números. Igual que la carta que acompanya l'anàlisi de la variància, també hauria de descriure el dòlar i els canvis percentuals quan correspongui.
Quan necessiteu una carta
El compte de resultats significa poc, sense dades històriques prèvies i un comentari per recolzar-lo. El comentari permet a la direcció l'oportunitat de comunicar-se amb els accionistes i empleats sobre les operacions financeres de la companyia, la direcció en què es dirigeix l'empresa i la seva intenció d'arribar des d'un punt de vista financer. Si bé els analistes experimentats que estan familiaritzats amb l'empresa i la seva indústria poden llegir entre les línies del compte de resultats, la lletra proporciona la raó que pot no aparèixer en els números.
Declaració de resultats vs. balanç
Utilitzar només el compte de resultats i la seva carta com l'únic mitjà per determinar la salut financera d'una empresa és perillós. El balanç, que constitueix un registre de les finances de la companyia des de la seva creació a partir d'una data seleccionada, conté informació addicional. Les dades relatives a les despeses de capital, els actius i els diners que es deuen als creditors figuren aquí, i qualsevol examen seriós de la salut d'una empresa ha de tenir en compte aquesta informació. Si bé la carta de beneficis i pèrdues és una eina útil per a aquells que vulguin comprendre l'empresa, és només una peça del que pot ser un trencaclosques econòmic complex.
