Els préstecs accionistes, com el seu nom indica, són fons que els accionistes presten a la corporació en què ostenten accions. Per qualificar com a préstec accionista sota el codi del Servei d'Ingressos Interns, el préstec no pot ser iniciar una corporació; ha de ser un negoci establert. Les regulacions de l'IRS permeten els préstecs d'un accionista que mantingui totes les accions d'una corporació.
Contracte de préstec
El Servei d'Ingressos Interns recomana que els contractes de préstecs per accionistes incloguin especificacions que es trobarien en un préstec entre parts alienes. Els contractes haurien d'especificar l'import del préstec, el tipus d'interès aplicat, el termini de reemborsament i la conseqüència de no pagar correctament. Si els prestataris estan proporcionant garanties per assegurar el préstec, el contracte ha d'indicar les garanties ofertes i la disposició en cas d'impagament.
A sota dels préstecs de mercat
Els préstecs per accionistes que no cobrin cap interès o tipus d'interès per sota de la taxa federal es coneixen com a préstecs per sota del mercat. El Servei d'Impostos Interns publica la tarifa federal mensualment al Butlletí d'ingressos interns, disponible al lloc web de l'IRS. Els préstecs amb taxes d'interès avantatjoses tenen conseqüències fiscals variades per als prestataris, depenent dels detalls de l'acord.
Implicació fiscal dels préstecs
L'import dels interessos no cobrats pels préstecs per sota del mercat es considera ingressos i es pot imposar al prestatari. Els contribuents determinen aquest import imposable restant l'import dels interessos realment pagats del monto d'interessos que es pagaria si el préstec accionista es va cobrar a la taxa federal. Els prestataris haurien de calcular anualment aquesta quantitat i informar-ne quan presentin els impostos.
Préstecs de poca llibertat
Els interessos defectuosos no poden ser gravables en un préstec per sota del mercat amb un saldo de 10.000 dòlars o menys. Les empreses han d'haver signat un préstec amb baix interès o sense interessos, amb un propòsit principal que no sigui l'evitar impostos per qualificar-se per aquesta excepció. Els préstecs per accionistes originats amb un saldo més gran es reuneixen per aquesta exempció una vegada que el saldo caigui a 10.000 dòlars o menys.
