La nòmina és una despesa important i una important tasca comptable per a qualsevol empresari. El sou brut és bàsicament l'import total que un empleat paga abans dels impostos i altres deduccions. Normalment, les empreses confien en programari o serveis de comptabilitat per calcular el saldo brut i després processen la xifra per arribar al salari net de l'empleat. Tanmateix, és important entendre el procediment fins i tot si mai no necessiteu realitzar els càlculs a mà. Aquest coneixement l'ajudarà a ser conscient de com s'estan gastant els seus dòlars de nòmina.
Definició del salari brut
El salari brut o el salari brut és la quantitat total de diners que un empresari deu a un empleat quan el dia de pagaments arriba. La remuneració bruta pot limitar-se al salari base d'un empleat, que equival al salari anual dividit pel nombre de períodes de pagament en un any. Per exemple, algú amb un salari de 52.000 dòlars pagats quinzenalment guanyaria una quantitat de sous base de 2.000 dòlars cada dues setmanes. Suposem que un empleat paga $ 20 per hora en lloc d'un sou per una setmana laboral de 40 hores. El salari brut d'aquest empleat és de 800 dòlars per setmana.
La definició del salari brut inclou els diners obtinguts, a més dels salaris per hora o el sou base. Les propines que declara un empleat inclinat s'afegeixen al salari brut. Les comissions i les bonificacions s'inclouen en l'import brut de pagament, igual que els reemborsaments, com ara assignacions per a menjars o per compensar un empleat per utilitzar el seu vehicle personal per a finalitats laborals. Un treballador per hora que realitzi més de 40 hores en una sola setmana s'ha de pagar pel temps extra amb una taxa d'almenys 1,5 vegades la seva tarifa horària regular. La paga extra esdevé part del salari brut total.
Alguns tipus d'ingressos que obté una persona no són part del salari brut. Suposem que dirigeix un negoci i alguns empleats tenen un segon lloc de treball. No inclouríeu aquests ingressos en pagament brut. El mateix passa amb els empleats que tenen ingressos per compte propi o ingressos d'interès, dividends i beneficis d'inversió. Atès que els empresaris no deuen aquests imports, estan exclosos del salari brut.
Càlculs bruts de pagament
Per processar la nòmina i preparar els xecs de pagament, els empresaris han de calcular el sou brut per cada treballador. Normalment s'apliquen dues situacions. Un és trobar un salari brut per un empleat assalariat. El càlcul comença amb el salari base de l'empleat. Si l'empleat també guanya comissions o una bonificació, l'import s'afegirà al salari base, juntament amb els reemborsaments. Si l'empleat es considera "exempt" significa que no està coberta per les disposicions d'hores extres de la Llei de normes laborals justes. No cal calcular les hores extraordinàries per als empleats exemptes, independentment de la quantitat d'hores treballades. Suposem que un empleat té un salari base de $ 2,000 pagats cada dues setmanes. A més, l'empleat guanya comissions de $ 500 i el reemborsament per despeses empresarials de $ 200. Afegiu aquests imports junts per trobar el salari brut de 2.700 dòlars.
La segona situació que els empresaris solen trobar és el treballador per hora. En primer lloc, les hores treballades es multipliquen per la taxa de pagament habitual. La remuneració de les hores extraordinàries es calcula a 1,5 vegades la taxa normal. Igual que amb un treballador assalariat, s'afegeixen tots els imports addicionals, com consells, comissions o bonificacions a la remuneració horària. Suposem que un treballador per hora treballa 48 hores a la setmana amb una tarifa habitual de $ 16 per hora. Durant les primeres 40 hores, això arriba a $ 640. El pagament de la pròrroga equival a vuit hores per 24 dòlars o 192 dòlars. El total arriba als 832 dòlars per a la setmana més els imports addicionals que ha obtingut l'empleat.
Brut vs. Pagament net
Una definició bruta de salaris bruts és que la remuneració bruta és la quantitat que un empleat guanya abans de restar les deduccions. El salari net es defineix com la quantitat que queda després d'impostos, les assegurances i altres elements es dedueixen del salari brut. En altres paraules, el salari net és la quantitat de diners que un empleat rep en el seu xec de pagament. El salari brut serveix com a punt de partida per calcular el salari net. Les deduccions per impostos inclouen l'impost sobre la renda federal, l'impost de la Seguretat Social, l'impost de Medicare i l'impost sobre la renda estatal. Les deduccions no tributables poden consistir en assegurances de salut, vida, dental i visió, juntament amb contribucions a plans de pensions, plans d'estalvi de salut i plans de 401 (k). És fonamental comprovar aquestes deduccions en el punt adequat del processament de la nòmina, ja que algunes quantitats estan subjectes a impostos, però alguns no ho són.
Càlcul de pagament net
Per calcular el salari net, un empresari comença normalment deduint qualsevol import del salari brut que no estigui subjecte a cap impost. Per exemple, un empleat rep un reemborsament de quilometratge de 200 dòlars per obra que va utilitzar el seu automòbil per fer-ho qualificat com a despesa empresarial. El seu salari brut és de $ 2.700 durant dues setmanes, inclòs el reemborsament de $ 200. La deducció del reemborsament ara deixa un sou brut de 2.500 dòlars que és imposable.
El següent pas és calcular l'impost de la Seguretat Social i l'impost de Medicare. La taxa combinada d'aquests dos impostos és del 7,65 per cent. Per a aquest exemple, el 7,65 per cent de 2,500 dòlars arriba a $ 191,25. Per als empleats que han obtingut més de 128.400 dòlars per a l'any, els empresaris deixen de deduir l'impost de la Seguretat Social del 6,2 per cent perquè ha arribat al límit legal. L'impost de Medicare no té cap límit o límit. A més, hi ha un impost addicional de Medicare del 0,9 per cent que s'aplica als ingressos de més de $ 200,000.
Una vegada que es calculen els impostos a la Seguretat Social i Medicare, els subsidis i altres exempcions es dedueixen del salari brut. Suposem que l'empleat ha reclamat dos drets de retenció en la seva forma W-4 que va presentar a l'empresari. L'any 2018, una indemnització per retenció va ser de $ 159.62 durant un període de pagament quinzenal, de manera que l'empresari dedueix $ 319.24 de la suma bruta de pagament de 2.500 dòlars, deixant $ 2.180.76. L'empleat també aporta $ 100 al seu 401 (k). Això deixa un import subjecte a l'impost sobre la renda federal de 2.080,76 dòlars. L'impost sobre la renda federal sobre aquest import el 2018 va ser de 171.34 dòlars, més un 22 per cent de l'import superior a 1.631 dòlars o un altre addicional de 98.95 dòlars. El total de l'impost sobre la renda federal és igual a $ 270.29. Surt de $ 2,080.76, això deixa $ 1,810.35. Si hi ha un impost estatal sobre la renda, també s'ha de calcular i deduir.
També hi pot haver algunes deduccions addicionals. Per exemple, l'empleat pot adquirir una assegurança o contribuir a un pla d'estalvi que no sigui considerat per una deducció fiscal. En aquest exemple, no s'han inclòs impostos estatals ni altres deduccions. Finalment, afegiu de nou el reembossament de $ 200 i la provisió de retenció de $ 319.24, que es va deduir de la paga bruta únicament per computar els impostos sobre la renda. Després dels càlculs, el salari net de l'empleat és de $ 2,329.59. Els tipus d'impostos i altres xifres que s'utilitzen en aquest exemple són per a l'any 2018. Per trobar altres xifres de l'any actual, consulteu la Publicació del Servei d'Ingressos Interns 15 (Circular E); Guia fiscal de l'empresari.
Ingressos anuals bruts
L'ingrés anual brut és un terme que a vegades es confon amb el salari brut. No obstant això, aquestes són dues coses diferents. L'ingrés anual brut és el total de tots els ingressos que fa un contribuent per a l'any i inclou el salari brut més altres quantitats, com ara les rendes d'inversió. Els empleats han de tenir els totals bruts totals de l'any per calcular els ingressos bruts anuals perquè puguin preparar i presentar les declaracions d'impostos.
Per aquest motiu, l'IRS exigeix als empresaris que proporcionin a cada empleat un formulari W-2 abans del 31 de gener següent al final de l'any fiscal. L'enunciat W-2 resumeix el salari brut de l'empleat, els impostos retinguts i altres quantitats que es van deduir.
