Al final de l'exercici fiscal d'una empresa, tots els comptes temporals es tanquen al balanç. Aquestes entrades de diari de tancament permeten a l'empresa revisar la seva situació financera al final de l'any i preparar els llibres de la companyia per començar el nou any fiscal. Els comptes temporals inclouen comptes de resultats, comptes de despeses i comptes de capital temporal, com distribucions als titulars i dividends pagats. La majoria de programari de comptabilitat realitza automàticament aquestes entrades de diari de tancament, però és important entendre el procés.
Configureu un compte de resum de la renda temporal. El saldo d'aquest compte s'utilitzarà per tancar els ingressos nets al compte de capital de la companyia. En una corporació, el compte de patrimoni es denomina guanys retinguts; en una societat de responsabilitat limitada, es denomina patrimoni dels membres; en una associació, és l'equitat dels socis. Igual que altres comptes de despeses i ingressos temporals, el compte de resum d'ingressos tindrà un saldo zero un cop realitzades totes les entrades de tancament del diari.
Tanqueu tots els comptes de renda al resum d'ingressos, descomptant-los amb un import igual als seus saldos creditici i acreditant el compte de resum de la renda amb la mateixa quantitat. Per exemple, si un compte d'ingressos té un saldo de crèdit de 200.000 dòlars, l'entrada de tancament serà de dèbit al compte d'ingressos de 200.000 dòlars i un crèdit al compte de resum d'ingressos o 200.000 dòlars. Si hi ha més d'un compte d'ingressos, podeu fer una entrada de tancament composta. Per exemple, si el compte de venda de bicicletes té un saldo de crèdit de 50.000 dòlars, el compte de venda de tricicles té un saldo de crèdit de 25.000 dòlars i el compte de venda de monocicles té un saldo de crèdit de 15.000 dòlars, l'entrada de tancament seria: un càrrec de dòlars de 50.000 dòlars a les vendes de bicicletes, una venda de títols de dòlar de 25.000 dòlars, un càrrec de dòlars de 15.000 dòlars a monedes i un crèdit de 90.000 dòlars al compte de resum d'ingressos.
Feu tancar les entrades de diari per a cadascun dels comptes de despeses. Els comptes de despeses normalment tenen un saldo de dèbit, de manera que l'entrada del diari de tancament serà un crèdit al compte de despeses i al compte de deute de la renda.Per exemple, si el compte de despeses d'oficina té un saldo de dèbit de 1.475 dòlars, l'entrada del diari de tancament tindria un crèdit de 1.475 dòlars per despeses d'oficina i un dèbit de $ 1.475 al compte de resum d'ingressos. Una vegada que tots els comptes de pèrdues i guanys estiguin tancats al compte de resum d'ingressos, el saldo del compte de resum d'ingressos serà l'ingrés net de l'empresa de l'exercici fiscal.
Creeu una entrada de diari de tancament per transferir el saldo del compte de resum d'ingressos al compte de capital de l'empresa. Per exemple, si l'ingrés net d'una empresa per a l'any és de 45.000 dòlars, l'entrada de tancament serà de dèbit de 45.000 dòlars al compte de resum d'ingressos i un crèdit de 45.000 dòlars als guanys retinguts. Al final d'aquest procés, els saldos en tots els comptes de renda temporal, comptes de despeses i el compte de resum de rendes han de ser zero.
Tanqueu tots els comptes de capital temporal directament als comptes de capital permanent. Per exemple, si l'empresa és una associació amb dos socis iguals i cadascun dels socis realitza una distribució de 15.000 dòlars, el compte de capital temporal anomenat distribucions de socis tindrà un saldo de deute de 30.000 dòlars al final de l'any. L'entrada del diari de tancament serà un crèdit per a distribucions associades de 30.000 dòlars, un compte de dèbit per associar-se a $ 15,000 de dèbit a soci A i un compte de patrimoni de societats de dèbit de B $ 15,000. Tots els comptes de capital temporal han de tenir zero saldos quan es completin les entrades.
