Els controls interns proporcionen un nivell de confiança en la informació financera comunicada als estats financers. Els controls interns limiten l'accés individual dels empleats a la manipulació de les dades o la falsificació de les dades financeres. Els controls interns són crítics per al personal comptable que treballa regularment amb les dades financeres de la companyia. No obstant això, els controls interns no són infal·libles. Hi ha límits a les polítiques de control intern i als procediments implementats per les empreses.
La manca de formació / comunicació
Els empleats que no entenen el propòsit del control intern o el procediment adequat a seguir poden limitar l'efectivitat dels controls interns. La Direcció comunica el propòsit d'incorporar controls interns i assignar a empleats específics la responsabilitat de formar la resta del departament. Si la gestió incompleta el propòsit d'implementar controls interns, els empleats se senten desconfiats, inunden treballs addicionals i troben oportunitats per evitar el sistema de control intern. Si els entrenadors no entrenen als empleats per utilitzar els nous controls interns, els empleats crearan els seus propis mètodes o ignoraran el sistema per complet.
Collusion
El personal de comptabilitat acudint al frau, l'empresa troba maneres de treballar els controls interns actuals. Quan dos o més empleats treballen amb la mateixa informació financera, poden manipular les dades per a les seves pròpies finalitats. Poden canviar les contrasenyes que permeten accedir a la informació sense que ningú revisi el treball. Poden crear transaccions falses per robar diners de l'empresa i aprovar les transaccions entre ells.
Falta de Suport a la Gestió
Els gestors que no tenen suport per al nou sistema de control intern comuniquen aquesta manca de suport al seu personal. Els empleats reaccionen a les pautes no verbals del gestor i limiten el seu propi suport al sistema de control intern. Aquests empleats realitzen el mínim de treball necessari per al sistema de control intern. Aquests administradors solen permetre als empleats utilitzar les invalucions de gestió sense investigar la raó per la qual és necessària una anul·lació. En lloc d'això, culpen el sistema. Els empleats poden aprofitar la manca d'investigació del seu gerent per introduir transaccions fraudulentes.
